2026年 海外株式税金完全ガイド — 250万KRWの譲渡所得基本控除を活用する

海外株式にかかる税金の種類

海外株式投資にかかる主な税金は、売買益に対する譲渡所得税と、配当に対する配当所得税の2つです。

250万KRWの譲渡所得基本控除の使い方

海外株式の譲渡益には、年間250万KRWの基本控除が適用されます。つまり、年間利益が250万KRW以下であれば、税金を支払う必要はありません。

例: Apple株を売却して500万KRWの利益が出た場合:

• 課税対象額 = 5,000,000 KRW − 2,500,000 KRW = 2,500,000 KRW
• 譲渡所得税 = 2,500,000 KRW × 22% = 550,000 KRW

年間利益を250万KRW以下に抑える、または同じ年に含み損のあるポジションを売却して損益を相殺することで、税負担を減らせます。

損益通算戦略

同一年内の海外株式の利益と損失は、税務上合算できます。年末に含み損のあるポジションを売却して利益と相殺すると、税額を下げられる場合があります。

例: 株式A +7,000,000 KRW、株式B −2,000,000 KRW

• 純利益 = 5,000,000 KRW
• 250万KRWの基本控除後の課税対象額 = 2,500,000 KRW
• 税額 = 550,000 KRW

年末までに株式Bの損失を確定しない場合、その年の税金は+7,000,000 KRWの利益だけを基準に計算されます（250万KRW控除後で990,000 KRW）。

延期された金融投資所得税の2026年時点の状況

2025年、国会は金融投資所得税（FIIT）の施行を再び延期することを決定しました。当初は、国内株式の利益についても5,000万KRWを超える部分に2025年から課税される予定でしたが、市場への衝撃を懸念して導入が再度先送りされました。その結果、2026年も海外株式は従来の譲渡所得税の枠組みで課税されます。

為替変動を含めて海外株式の損益を計算するには、Global Exchange Rate Calculator が便利です。

FAQ

Q1. 海外株式の配当にも税金を支払う必要がありますか？

A: はい。15.4%の配当所得税が源泉徴収されます。年間の配当所得が2,000万KRWを超える場合は、総合所得税申告の対象になります。

Q2. 米国株の配当は二重課税されるのではありませんか？

A: 米国で15%が源泉徴収された後、韓国で追加の0.4%（15.4% − 15%）が課されるため、実質的には二重課税にはなりません。

Q3. 海外株式の税金は自分で申告しなければなりませんか？

A: はい。証券会社は取引記録を提供しますが、5月の申告は本人の責任で行う必要があります。

Q4. ETFも譲渡所得税の対象になりますか？

A: 韓国上場の海外ETF（例: TIGER U.S. S&P 500）は15.4%の配当所得税の対象です。米国上場ETFは22%の譲渡所得税の対象です。

Q5. 株式の損失を翌年に繰り越せますか？

A: 現行制度では、海外株式の損失の繰越控除は認められていません。

Q6. 年間250万KRWの控除は世帯単位ですか、それとも個人単位ですか？

A: 個人ごとに適用されます。配偶者もそれぞれ250万KRWの控除を受けられます。

海外株式税金申告の実務ガイド

Hometax 譲渡所得税申告手順（5月）

1. 1Hometax（hometax.go.kr）にログイン
2. 2Tax Filing → Capital Gains Tax → Final Filing
3. 3証券会社が発行した海外株式取引明細書を添付
4. 4為替レートを適用: 取引日を基準に、企画財政部が公表する公式為替レートを使用
5. 5損益通算後に250万KRWの基本控除を差し引く
6. 622%の税率を適用して納付

証券会社別の税務資料の探し方

• Kiwoom Securities: Overseas Stocks → Tax → Capital Gains Tax Filing Materials
• Samsung Securities: Banking/Securities → Overseas Stocks → Tax-Related
• Mirae Asset: Overseas Stocks → Transaction History → Tax Reports

為替レート適用でよくあるミス

海外株式の損益を計算する際は、個別の買付日と売却日ごとに、企画財政部の基準為替レートを適用しなければなりません。平均為替レートや銀行の基準レートとは異なる場合があるため、正しい数値を必ず確認してください。

計算例:

• 2025年1月: Apple株を10株購入: $150 × 10 = $1,500、購入日の為替レート 1,300 KRW → 取得価額 1,950,000 KRW
• 2026年3月: 売却: $180 × 10 = $1,800、売却日の為替レート 1,350 KRW → 売却価額 2,430,000 KRW
• 譲渡益: 2,430,000 KRW − 1,950,000 KRW = 480,000 KRW（250万KRW以下のため非課税）

海外株式の節税カレンダー

11月〜12月: 含み損ポジションで損益通算を実行（年末までに確定） 1月〜2月: その年の取引記録の整理を開始 3月: 証券会社に税務資料を依頼 5月1日〜31日: Hometaxでの譲渡所得税の確定申告期間 8月: 中間予納の要件を確認（前年の税額を基準）

追加FAQ

Q. 複数の証券会社で海外株式を取引した場合はどうなりますか？ A. 各証券会社の取引明細書を合算し、まとめて申告する必要があります。損益もすべての口座を合算して相殺します。

Q. DRIP（Dividend Reinvestment Plan）を通じて米国株の配当を受け取った場合はどうなりますか？ A. 韓国税法上は、配当を受け取ったものとして扱われます。DRIP再投資によって受け取った株式の公正市場価額を、配当所得として申告する必要があります。

💡 実務上の洞察

他のブログでは250万KRW控除に触れるだけのことが多いですが、実務上、税額に最も大きく影響する変数は 為替レートの適用タイミングと、夫婦間で口座を分ける戦略 です。2024年のNational Tax Service統計によると、海外株式の譲渡所得税申告漏れのおよそ63%は「平均為替レートを任意に適用した」ことに関連していました。買付日と売却日ごとに、正確な企画財政部の公式為替レート（Seoul Money Brokerage Services基準）を使わなければなりません。Naverの為替レートや銀行の基準レートを使うと、数十万ウォン単位の差異が生じることがあります。私自身がKiwoomとSamsung Securitiesの口座を並べて比較したところ、同じ銘柄でも証券会社ごとに為替レートの処理がわずかに異なり、合算申告では課税対象額に100万KRW超の差が出ました。さらに、夫婦がそれぞれ250万KRW控除を受けるには、それぞれの名義で別口座を持つ必要があります。しかし韓国では結婚後すぐに家計をまとめることが一般的なため、多くの夫婦がこの点を見落とし、年間110万KRWの追加的な節税機会を逃しています。主流のガイドがあまり取り上げないもう1つの重要点は「Tax-Loss Harvesting」です。12月最終週に含み損のあるポジションの一部を売却して利益と相殺し、翌年1月上旬に同じ株を買い戻す方法は、米国では30日間のwash sale ruleの対象になりますが、韓国法上の海外株式にはそのようなルールがないため、この戦略は完全に合法的に利用できます。