2026年 韓国総合所得税ガイド — フリーランサーとYouTuberのための7つの節税戦略

要点まとめ 韓国における2026年の総合所得税申告期間は5月1日から5月31日です。フリーランサー、YouTuber、副業収入のある人は、控除可能な事業経費を最大化し、年金貯蓄（韓国用語metal韓国用語）、IRP、小企業・小商工人共済（韓国用語）を活用することで、実効税率を大きく下げられます。課税所得がKRW 46 million未満の場合、所得税がゼロになる可能性があります。

総合所得税の申告が必要な人

韓国の総合所得税（global income tax）は、事業、給与、利子、配当、年金、その他の所得など、年間のすべての所得を合算して1つの申告書にまとめる制度です。

2026年の申告要件：

免除対象： 給与所得のみで、年末調整（韓国用語）を完了している給与所得者。

2026年の税率区分

地方所得税：所得税額に10%を上乗せ（例：所得税KRW 1Mの場合、地方税KRW 100Kが追加）。

7つの節税戦略

戦略1：控除可能な事業経費を最大化する

正当な事業関連費用はすべて、課税所得を直接減らします。

戦略2：年金貯蓄の税額控除（韓国用語metal韓国用語 + IRP）

節税例： 年金貯蓄KRW 4M + IRP KRW 5M = 合計KRW 9M

• 税額控除（所得KRW 55M以下）：9M × 16.5% = KRW 1.485Mの節税

戦略3：小企業・小商工人共済（韓国用語）

拠出額の全額が課税所得から控除されます。利用できるのは個人事業主のみです。

所得に応じた控除限度額：所得KRW 40M以下 → 上限KRW 5M、KRW 40M~100M → 上限KRW 3M、KRW 100M超 → 上限KRW 2M。

戦略4：帳簿方式 — 簡易帳簿 vs 複式簿記

特典：簡易帳簿の対象者が任意で複式簿記を行うと、算出税額の20%の税額控除を受けられます（最大KRW 1M）。

戦略5：健康保険料の引き下げ

地域加入者（韓国用語）であるフリーランサーの場合、申告所得が低くなるほど月々の健康保険料も下がります。事業経費を増やすことで、所得税と健康保険料の両方を同時に抑えられます。

戦略6：受動的所得の分離課税

戦略7：事業損失の繰越控除

事業がいずれかの年に赤字になった場合、その損失を最長10年間繰り越し、将来の所得と相殺できます。

例： 2024年にKRW 5Mの損失 → 2026年の所得KRW 30Mから差し引く → 課税所得はKRW 25M（より低い税率区分）。

実例計算 — 年収KRW 40MのYouTuber

控除や経費計上をまったく行わない場合、同じ所得者の納税額は約KRW 4.7Mになります。戦略的に申告することで、約KRW 2.3Mを節税できます。

申告方法 — Hometax手順

1. 1hometax.go.kr にアクセス → 韓国用語metalfiling → global income tax filing
2. 2申告タイプを選択：標準経費率または帳簿による申告
3. 3所得データを確認：支払調書（韓国用語）をチェック
4. 4控除を入力：年金貯蓄、IRP、韓国用語の拠出証明書を添付
5. 5税額を計算し、5月31日までに納付（分割納付：50%を2か月以内に納付可能）

ツール

• 退職金計算ツール — フリーランス転向前後の手取り収入をシミュレーション
• 国民年金計算ツール — 年金貯蓄、IRP、国民年金を組み合わせた老後収入を設計

FAQ

Q1. YouTube広告収入はどのように分類されますか？ A. Google AdSense収入とスポンサー収入は事業所得（韓国用語）に分類されます。Googleが米国税を源泉徴収している場合（租税条約により通常10%）でも、韓国で別途、総合所得税の申告が必要です。

Q2. 標準経費率と実際経費、どちらが有利ですか？ A. 所得が低く、実際の経費が少ない場合は標準経費率が有利です。実際経費が標準経費率で認められる額を上回ると、一般的には売上KRW 24M超あたりから、実際経費を記録する方が有利になります。

Q3. すでに源泉徴収されている場合、追加で支払う必要がありますか？ A. 源泉徴収は前払いです。最終税額が源泉徴収額を上回れば差額を支払い、下回れば還付を受けます。年次申告は精算手続きです。

Q4. 事業経費はどのように証明すべきですか？ A. すべての事業支出について、税金計算書、クレジットカード領収書、現金領収書を保管してください。Hometaxでは、年間のカード取引履歴を自動取得できます。

Q5. 所得が非常に少ない場合でも申告は必要ですか？ A. 事業所得は金額にかかわらず申告が必要です。少額でも申告しておくと所得履歴が作られ、ローンや金融取引に役立ちます。

Q6. フリーランサー夫婦は一緒に節税できますか？ A. 配偶者を有給従業員として雇用すると、その賃金を事業経費として控除できます（配偶者側では給与所得として申告）。これは配偶者が実際に業務を行っている場合に限り有効です。あわせて配偶者控除（年KRW 1.5M）も活用できます。

Q7. 申告しないとどうなりますか？ A. 無申告加算税：納付すべき税額の20%。延滞税：1日あたり0.022%。無申告が続くと税務調査につながる可能性があります。

Q8. 申告に事業者登録は必要ですか？ A. いいえ。事業所得がある人は、登録状況にかかわらず申告が必要です。事業者登録をするとVAT申告義務が生じますが、経費証明はより整理しやすくなります。

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