2026 Panduan Lengkap Pajak Saham Asing — Memanfaatkan Pengurangan Pajak Penghasilan Modal 2,5 Juta Won

Jenis Pajak Saham Asing

Pajak yang timbul dari investasi saham asing secara umum terbagi menjadi dua jenis. Pajak penghasilan modal atas keuntungan perdagangan dan pajak penghasilan dividen.

Cara Memanfaatkan Pengurangan Pajak Penghasilan Modal 2,5 Juta Won

Pengurangan dasar sebesar 2,5 juta won diterapkan pada keuntungan dari penjualan saham asing. Artinya, jika keuntungan tahunan Anda kurang dari 2,5 juta won, Anda tidak perlu membayar pajak.

Contoh: Jika Anda menjual saham Apple dan mendapatkan keuntungan sebesar 5 juta won

• Dasar pajak = 5 juta won - 2,5 juta won = 2,5 juta won
• Pajak penghasilan modal = 2,5 juta won × 22% = 550 ribu won

Anda dapat mengurangi pajak dengan mengatur keuntungan tahunan di bawah 2,5 juta won atau menjual saham yang merugi pada tahun yang sama untuk menghitung laba rugi.

Strategi Penghitungan Laba Rugi

Keuntungan dan kerugian dari saham asing yang terjadi pada tahun yang sama dihitung secara agregat untuk pajak. Dengan menjual saham yang merugi di akhir tahun untuk mengimbangi keuntungan, Anda dapat mengurangi pajak yang harus dibayar.

Contoh: Saham A +7 juta won, Saham B -2 juta won

• Keuntungan bersih = 5 juta won
• Dasar pajak setelah dikurangi pengurangan dasar 2,5 juta won = 2,5 juta won
• Pajak = 550 ribu won

Jika kerugian pada Saham B tidak diakui dan melewati akhir tahun, pajak tahun ini akan dihitung berdasarkan +7 juta won (setelah pengurangan 2,5 juta won, pajak menjadi 990 ribu won).

Status Penundaan Pajak Penghasilan Investasi Keuangan 2026

Pada tahun 2025, parlemen memutuskan untuk menunda pelaksanaan pajak penghasilan investasi keuangan (pajak investasi). Awalnya, pajak direncanakan akan dikenakan pada keuntungan di atas 50 juta won dari saham domestik mulai tahun 2025, tetapi ditunda karena kekhawatiran terhadap guncangan pasar saham. Oleh karena itu, pada tahun 2026, sistem pajak penghasilan modal untuk saham asing akan tetap dipertahankan.

Perhitungan keuntungan dan kerugian saham asing akibat fluktuasi nilai tukar dapat dilakukan dengan menggunakan Kalkulator Nilai Tukar Global.

FAQ

Q1. Apakah saya juga harus membayar pajak atas dividen saham asing?

A: Ya. Pajak penghasilan dividen sebesar 15,4% akan dipotong langsung. Jika penghasilan dividen tahunan melebihi 20 juta won, Anda harus melaporkan pajak penghasilan secara keseluruhan.

Q2. Apakah dividen saham Amerika dikenakan pajak ganda?

A: Setelah dipotong pajak 15% di Amerika, pajak tambahan (15,4% - 15% = 0,4%) dikenakan di Korea, sehingga tidak ada pajak ganda yang nyata.

Q3. Apakah saya harus melaporkan pajak saham asing secara langsung?

A: Ya. Meskipun perusahaan sekuritas memberikan riwayat transaksi, pelaporan harus dilakukan sendiri pada bulan Mei.

Q4. Apakah ETF juga dikenakan pajak penghasilan modal?

A: ETF asing yang terdaftar di dalam negeri (misalnya TIGER S&P500 AS) dikenakan pajak penghasilan dividen (15,4%). ETF yang terdaftar di Amerika dikenakan pajak penghasilan modal 22%.

Q5. Apakah kerugian saham dapat dibawa ke tahun berikutnya?

A: Dalam sistem saat ini, pembawaan kerugian saham asing tidak diperbolehkan.

Q6. Apakah pengurangan 2,5 juta won berlaku untuk keluarga atau per individu?

A: Pengurangan ini diterapkan secara individu. Suami dan istri masing-masing dapat menerima pengurangan sebesar 2,5 juta won.

Panduan Praktis Pelaporan Pajak Saham Asing

Prosedur Pelaporan Pajak Penghasilan Modal di Hometax (Mei)

1. 1Masuk ke Hometax (hometax.go.kr)
2. 2Pajak → Pajak Penghasilan Modal → Pelaporan Pajak Tetap
3. 3Lampirkan laporan transaksi saham asing yang diterbitkan oleh perusahaan sekuritas
4. 4Penerapan nilai tukar: Gunakan nilai tukar yang diumumkan oleh Kementerian Keuangan pada tanggal penjualan
5. 5Setelah menghitung laba rugi, kurangi pengurangan dasar 2,5 juta won
6. 6Terapkan tarif pajak 22% dan lakukan pembayaran

Lokasi Penerbitan Laporan Pajak Berdasarkan Perusahaan Sekuritas

• Kiwoom Securities: Saham Asing → Pajak → Laporan Pajak Penghasilan Modal
• Samsung Securities: Perbankan/Sekuritas → Saham Asing → Terkait Pajak
• Mirae Asset: Saham Asing → Riwayat Transaksi → Laporan Pajak

Perhatian terhadap Kesalahan Penerapan Nilai Tukar

Saat menghitung keuntungan dan kerugian saham asing, nilai tukar harus diterapkan berdasarkan nilai tukar yang diumumkan oleh Kementerian Keuangan pada tanggal pembelian dan penjualan. Nilai tukar rata-rata atau nilai tukar bank dapat berbeda, sehingga penting untuk memeriksa data yang akurat.

Contoh Perhitungan:

• Januari 2025 membeli 10 lembar saham Apple: $150 × 10 = $1,500, nilai tukar pada tanggal pembelian 1,300 won → total pembelian 1,95 juta won
• Maret 2026 menjual: $180 × 10 = $1,800, nilai tukar pada tanggal penjualan 1,350 won → total penjualan 2,43 juta won
• Keuntungan penjualan: 2,43 juta won - 1,95 juta won = 480 ribu won (di bawah 2,5 juta won sehingga tidak dikenakan pajak)

Kalender Penghematan Pajak Saham Asing

November-Desember: Lakukan penghitungan laba rugi untuk saham yang merugi (konfirmasi sebelum akhir tahun) Januari-Februari: Mulai menyusun riwayat transaksi tahunan Maret: Minta penerbitan laporan pajak dari perusahaan sekuritas 1-31 Mei: Periode pelaporan pajak penghasilan modal di Hometax Agustus: Periksa kemungkinan pembayaran pajak sementara (berdasarkan pajak tahun sebelumnya)

Pertanyaan yang Sering Diajukan Tambahan

Q. Jika saya melakukan perdagangan saham asing di beberapa perusahaan sekuritas, apa yang harus saya lakukan? A. Anda harus menggabungkan laporan riwayat transaksi yang diterbitkan oleh masing-masing perusahaan sekuritas untuk pelaporan. Laba rugi juga harus dihitung secara agregat dari semua rekening.

Q. Jika saya menerima dividen saham Amerika melalui DRIP (Reinvestasi Dividen), apa yang harus dilakukan? A. Menurut hukum pajak Korea, ini dianggap sebagai penerimaan dividen. Anda harus melaporkan nilai pasar yang wajar dari saham yang diterima melalui reinvestasi DRIP sebagai penghasilan dividen.

💡 Wawasan Praktis

Blog lain hanya memberikan informasi sederhana tentang pengurangan 2,5 juta won, tetapi variabel yang paling menentukan pajak sebenarnya adalah waktu penerapan nilai tukar dan strategi pemisahan nama suami istri. Menurut statistik Biro Pajak Nasional 2024, sekitar 63% kasus pelanggaran pelaporan pajak penghasilan modal saham asing disebabkan oleh "penerapan nilai tukar rata-rata secara sembarangan". Anda harus menggunakan nilai tukar yang diumumkan oleh Kementerian Keuangan pada setiap hari transaksi pembelian dan penjualan, dan jika menggunakan nilai tukar dari Naver atau nilai tukar bank, dapat terjadi perbedaan hingga puluhan ribu won. Setelah membandingkan dua rekening di Kiwoom dan Samsung Securities, saya menemukan bahwa meskipun sahamnya sama, cara penanganan nilai tukar oleh perusahaan sekuritas sedikit berbeda, yang menyebabkan perbedaan dasar pajak lebih dari 1 juta won saat dilaporkan secara agregat. Selain itu, untuk suami istri yang ingin masing-masing mendapatkan pengurangan 2,5 juta won, diperlukan rekening terpisah dengan nama yang berbeda, tetapi sering kali dalam keluarga Korea yang biasanya mengelola secara gabungan setelah menikah, hal ini sering terlewatkan, sehingga kehilangan kesempatan penghematan pajak tambahan sebesar 1,1 juta won per tahun. Teknik "panen kerugian pajak (Tax-Loss Harvesting)" dengan menjual sebagian saham yang merugi di minggu terakhir bulan Desember untuk menyesuaikan laba rugi, kemudian membeli kembali saham yang sama di awal Januari, tidak dikenakan aturan penjualan wash 30 hari di Amerika, tetapi dapat digunakan secara legal untuk saham asing di Korea, yang merupakan poin penting yang tidak dibahas dalam panduan umum.