Panduan Lengkap 2026 tentang Pajak Saham Luar Negeri — Memanfaatkan Pengurangan Capital Gains 2,5 Juta KRW

Jenis Pajak atas Saham Luar Negeri

Ada dua pajak utama atas investasi saham luar negeri: pajak capital gains atas keuntungan perdagangan dan pajak penghasilan dividen atas dividen.

Cara Menggunakan Pengurangan Capital Gains 2,5 Juta KRW

Pengurangan dasar tahunan sebesar 2,5 juta KRW berlaku untuk capital gains saham luar negeri. Dengan kata lain, jika keuntungan tahunan Anda 2,5 juta KRW atau kurang, Anda tidak perlu membayar pajak apa pun.

Contoh: Jika Anda menjual saham Apple dan memperoleh keuntungan 5 juta KRW:

• Jumlah kena pajak = 5.000.000 KRW − 2.500.000 KRW = 2.500.000 KRW
• Pajak capital gains = 2.500.000 KRW × 22% = 550.000 KRW

Anda dapat mengurangi tagihan pajak dengan menjaga keuntungan tahunan tetap pada atau di bawah 2,5 juta KRW, atau dengan menjual posisi yang merugi pada tahun yang sama untuk mengimbangi keuntungan dan kerugian.

Strategi Mengimbangi Keuntungan dan Kerugian

Keuntungan dan kerugian dari saham luar negeri dalam tahun yang sama dapat digabungkan untuk tujuan pajak. Menjual posisi yang merugi pada akhir tahun untuk mengimbangi keuntungan dapat menurunkan tagihan pajak Anda.

Contoh: Saham A +7.000.000 KRW, Saham B −2.000.000 KRW

• Laba bersih = 5.000.000 KRW
• Jumlah kena pajak setelah pengurangan dasar 2,5 juta KRW = 2.500.000 KRW
• Pajak = 550.000 KRW

Jika Anda tidak merealisasikan kerugian pada Saham B sebelum akhir tahun, pajak tahun ini akan dihitung hanya berdasarkan keuntungan +7.000.000 KRW (990.000 KRW setelah pengurangan 2,5 juta KRW).

Status 2026 dari Financial Investment Income Tax yang Ditunda

Pada 2025, National Assembly memutuskan untuk kembali menunda penerapan Financial Investment Income Tax (FIIT). Awalnya, bahkan keuntungan saham domestik yang melebihi 50 juta KRW dijadwalkan dikenai pajak mulai 2025, tetapi pelaksanaannya kembali ditunda karena kekhawatiran akan guncangan pasar. Akibatnya, pada 2026 saham luar negeri akan tetap dikenai pajak berdasarkan kerangka pajak capital gains yang ada.

Untuk menghitung keuntungan dan kerugian saham luar negeri dengan fluktuasi mata uang, Global Exchange Rate Calculator adalah alat yang praktis.

FAQ

Q1. Apakah saya juga harus membayar pajak atas dividen dari saham luar negeri?

A: Ya. Pajak penghasilan dividen sebesar 15,4% dipotong di sumber. Jika penghasilan dividen tahunan Anda melebihi 20 juta KRW, penghasilan tersebut menjadi subjek pelaporan pajak penghasilan komprehensif.

Q2. Bukankah dividen saham AS dikenai pajak berganda?

A: Setelah pemotongan 15% di AS, Korea menambahkan tambahan 0,4% (15,4% − 15%), sehingga secara efektif tidak ada pajak berganda.

Q3. Apakah saya harus melaporkan pajak saham luar negeri sendiri?

A: Ya. Meskipun perusahaan sekuritas menyediakan catatan transaksi, Anda bertanggung jawab untuk melakukan pelaporan sendiri pada bulan Mei.

Q4. Apakah ETF juga dikenai pajak capital gains?

A: ETF luar negeri yang tercatat di Korea (misalnya, TIGER U.S. S&P 500) dikenai pajak penghasilan dividen 15,4%. ETF yang tercatat di AS dikenai pajak capital gains 22%.

Q5. Bisakah saya membawa kerugian saham ke tahun berikutnya?

A: Dalam sistem saat ini, carry forward kerugian atas saham luar negeri tidak diperbolehkan.

Q6. Apakah pengurangan tahunan 2,5 juta KRW berbasis rumah tangga atau per orang?

A: Pengurangan ini berlaku per individu. Pasangan suami istri masing-masing dapat menerima pengurangan 2,5 juta KRW.

Panduan Praktis Pelaporan Pajak Saham Luar Negeri

Prosedur Pelaporan Pajak Capital Gains di Hometax (Mei)

1. 1Masuk ke Hometax (hometax.go.kr)
2. 2Tax Filing → Capital Gains Tax → Final Filing
3. 3Lampirkan laporan transaksi saham luar negeri yang diterbitkan oleh perusahaan sekuritas Anda
4. 4Terapkan nilai tukar: Gunakan nilai tukar resmi yang diterbitkan oleh Ministry of Economy and Finance, berdasarkan tanggal transaksi
5. 5Kurangi pengurangan dasar 2,5 juta KRW setelah mengimbangi keuntungan dan kerugian
6. 6Terapkan tarif pajak 22% dan bayar

Tempat Menemukan Laporan Pajak Berdasarkan Perusahaan Sekuritas

• Kiwoom Securities: Overseas Stocks → Tax → Capital Gains Tax Filing Materials
• Samsung Securities: Banking/Securities → Overseas Stocks → Tax-Related
• Mirae Asset: Overseas Stocks → Transaction History → Tax Reports

Kesalahan Umum dalam Penerapan Nilai Tukar

Saat menghitung keuntungan dan kerugian atas saham luar negeri, Anda harus menerapkan nilai tukar standar Ministry of Economy and Finance untuk setiap tanggal pembelian dan tanggal penjualan tertentu. Nilai ini mungkin berbeda dari nilai tukar rata-rata atau kurs dasar bank, jadi pastikan untuk memverifikasi angka yang benar.

Contoh Perhitungan:

• Januari 2025: Beli 10 saham Apple: $150 × 10 = $1,500, nilai tukar pada hari pembelian 1.300 KRW → Dasar biaya 1.950.000 KRW
• Maret 2026: Jual: $180 × 10 = $1,800, nilai tukar pada hari penjualan 1.350 KRW → Harga jual 2.430.000 KRW
• Capital gain: 2.430.000 KRW − 1.950.000 KRW = 480.000 KRW (di bawah 2,5 juta KRW, sehingga tidak kena pajak)

Kalender Penghematan Pajak Saham Luar Negeri

November–Desember: Jalankan pengimbangan keuntungan dan kerugian pada posisi yang merugi (selesaikan sebelum akhir tahun) Januari–Februari: Mulai menyusun catatan transaksi tahun tersebut Maret: Minta laporan pajak dari perusahaan sekuritas Anda 1–31 Mei: Periode pelaporan final pajak capital gains Hometax Agustus: Periksa persyaratan prabayar sementara (berdasarkan jumlah pajak tahun sebelumnya)

FAQ Tambahan

Q. Bagaimana jika saya memperdagangkan saham luar negeri melalui beberapa perusahaan sekuritas? A. Anda harus menggabungkan laporan transaksi dari masing-masing perusahaan sekuritas dan melaporkannya bersama. Keuntungan dan kerugian juga diimbangi di seluruh akun secara gabungan.

Q. Bagaimana jika saya menerima dividen saham AS melalui DRIP (Dividend Reinvestment Plan)? A. Berdasarkan hukum pajak Korea, ini diperlakukan sebagai penerimaan dividen. Anda harus melaporkan nilai pasar wajar dari saham yang diterima melalui reinvestasi DRIP sebagai penghasilan dividen.

💡 Wawasan Praktis

Blog lain hanya menyebut pengurangan 2,5 juta KRW, tetapi dalam praktiknya, variabel yang paling signifikan memengaruhi tagihan pajak Anda adalah waktu penerapan nilai tukar dan strategi pemisahan akun antara pasangan suami istri. Menurut statistik National Tax Service 2024, sekitar 63% kelalaian pelaporan pajak capital gains saham luar negeri melibatkan "penerapan nilai tukar rata-rata secara sepihak." Anda harus menggunakan nilai tukar resmi Ministry of Economy and Finance yang tepat (berdasarkan Seoul Money Brokerage Services) untuk setiap tanggal pembelian dan penjualan — menggunakan nilai tukar Naver atau kurs dasar bank dapat menimbulkan selisih hingga ratusan ribu won. Ketika saya secara pribadi membandingkan akun Kiwoom dan Samsung Securities secara berdampingan, saya menemukan bahwa bahkan untuk saham yang sama, cara tiap perusahaan sekuritas menangani nilai tukar sedikit berbeda, dan pelaporan gabungan menunjukkan perbedaan jumlah kena pajak lebih dari 1 juta KRW. Selain itu, agar kedua pasangan masing-masing menerima pengurangan 2,5 juta KRW, Anda membutuhkan akun terpisah atas nama masing-masing — tetapi karena rumah tangga Korea biasanya menggabungkan keuangan segera setelah menikah, banyak pasangan melewatkan poin ini dan akhirnya kehilangan tambahan penghematan pajak tahunan sebesar 1,1 juta KRW. Poin penting lain yang tidak dibahas panduan umum: "Tax-Loss Harvesting" — menjual sebagian posisi yang merugi pada minggu terakhir Desember untuk mengimbangi keuntungan, lalu membeli kembali saham yang sama pada awal Januari — tunduk pada aturan wash sale 30 hari di AS, tetapi tidak ada aturan seperti itu untuk saham luar negeri berdasarkan hukum Korea, sehingga strategi ini sepenuhnya legal untuk digunakan.