2026 शेयर पूंजीगत लाभ कर गाइड — प्रमुख शेयरधारक मानदंड और फाइलिंग विधि

मुख्य सारांश 2026 शेयर पूंजीगत लाभ कर: घरेलू सूचीबद्ध शेयरों के लिए, केवल प्रमुख शेयरधारकों (प्रति शेयर KRW 1 अरब+) पर कर लगता है। 1 वर्ष से कम की होल्डिंग पर कर दर 30% और 1 वर्ष या उससे अधिक की होल्डिंग पर 20% है। विदेशी शेयरों पर KRW 25 लाख की कटौती के बाद 22% कर लगता है (स्थानीय आयकर सहित)। फाइलिंग अवधि: हर मई। चूंकि लाभ और हानि को समायोजित किया जा सकता है, इसलिए वर्ष के अंत के पास रणनीतिक घाटे को साकार करना महत्वपूर्ण है।

मुख्य उत्तर: 2026 में, प्रमुख शेयरधारक सीमा प्रति शेयर KRW 1 अरब या उससे अधिक है, और कर दर 30% या 20% में से एक है।

2026 में शेयर पूंजीगत लाभ कर की बुनियादी अवधारणाएं

कर योग्य बनाम कर-मुक्त

प्रमुख शेयरधारक मानदंड (2026 तक)

मुख्य बिंदु: प्रति शेयर KRW 1 अरब या उससे अधिक की होल्डिंग

प्रमुख शेयरधारक आवश्यकताओं के कड़े होने का इतिहास:

• 2020: KRW 1.5 अरब से KRW 1 अरब तक घटाने पर चर्चा
• 2022: KRW 1 अरब बरकरार (KRW 10 अरब से KRW 1 अरब पर बदलाव बनाए रखने का निर्णय)
• 2023: KRW 1 अरब बरकरार (घटाने की चर्चाएं विफल)
• 2025-2026: KRW 1 अरब बरकरार (वित्तीय निवेश आयकर समाप्त होने के बाद मौजूदा प्रणाली बरकरार)

कर दर संरचना

घरेलू सूचीबद्ध शेयर (प्रमुख शेयरधारक)

विदेशी शेयर

विदेशी शेयरों पर कराधान का उदाहरण:

Korean term overseasKorean term Korean term: 1,000ten thousand KRW
baseKorean term: -250ten thousand KRW
Korean term: 750ten thousand KRW
Korean termmetal: 750ten thousand KRW × 22% = 165ten thousand KRW

घरेलू गैर-सूचीबद्ध शेयर

फाइलिंग विधि और अवधि

फाइलिंग अवधि

फाइलिंग विधि (Hometax का उपयोग करके)

चरण 1: Hometax एक्सेस करें

Korean term(www.hometax.go.kr) → filing/payment → Korean termmetalfiling
→ capital gains tax → Korean termfiling (overseasKorean term)

चरण 2: लेन-देन रिकॉर्ड तैयार करें

• अपने ब्रोकरेज से वार्षिक विदेशी शेयर लेन-देन विवरण (PDF/Excel)
• प्रत्येक खरीद और बिक्री की तारीख, राशि और विनिमय दर के रिकॉर्ड
• विदेशी मुद्रा → KRW रूपांतरण: लेन-देन के लिए मूल विनिमय दर का उपयोग करें (Bank of Korea द्वारा घोषित विनिमय दर)

चरण 3: कटौती मदें दर्ज करें

• अधिग्रहण लागत (शुल्क सहित)
• आवश्यक खर्च (लेन-देन शुल्क, विदेशी मुद्रा विनिमय शुल्क)
• KRW 2.5 मिलियन की मूल कटौती

चरण 4: कर की गणना करें और भुगतान करें

• गणना की गई कर राशि जांचें → जुर्माने से बचने के लिए 31 मई तक भुगतान करें

फाइलिंग करते समय ध्यान देने योग्य बातें

1. 1विनिमय दर लागू करना: हर खरीद और बिक्री की तारीख के लिए मानक विनिमय दर लागू करें (निश्चित विनिमय दरों की अनुमति नहीं है)
2. 2लाभ और हानि का समायोजन: एक ही वर्ष में घाटे वाली और लाभदायक पोज़िशन को जोड़ा जा सकता है
3. 3हानि आगे ले जाने की अनुमति नहीं: विदेशी शेयरों के नुकसान को अगले वर्ष में आगे नहीं ले जाया जा सकता
4. 4ETF वितरण अलग: विदेशी ETF वितरण पर अलग से लाभांश आयकर (15.4%) लगता है

5 कर-बचत रणनीतियां

रणनीति 1: साल के अंत में नुकसान को वास्तविक रूप दें (Tax Loss Harvesting)

सबसे प्रभावी कर-बचत रणनीति। अपनी कर योग्य राशि घटाने के लिए 31 दिसंबर से पहले घाटे वाली पोज़िशन बेचें।

उदाहरण:

AKorean term waterKorean term: +1,500ten thousand KRW
BKorean term Korean term: -700ten thousand KRW (sale Korean term)

→ BKorean term 12Korean term saleKorean term:  Korean term = 1,500ten thousand KRW - 700ten thousand KRW = 800ten thousand KRW  Korean termmetal = (800ten thousand KRW - 250ten thousand KRW) × 22% = 121ten thousand KRW

→ BKorean term sale Korean term:  Korean term = 1,500ten thousand KRW - 250ten thousand KRW = 1,250ten thousand KRW  Korean termmetal = 1,250ten thousand KRW × 22% = 275ten thousand KRW

Korean term Korean term: 154ten thousand KRW

रणनीति 2: परिवार के सदस्यों के बीच उपहार का उपयोग करें

अपने जीवनसाथी या बच्चों को शेयर उपहार में दें और हर व्यक्ति अपनी KRW 2.5 मिलियन की मूल कटौती का उपयोग करे।

• जीवनसाथी को उपहार: 10 वर्षों में KRW 600 मिलियन की कटौती
• वयस्क संतान: 10 वर्षों में KRW 50 मिलियन की कटौती
• सावधानी: उन नियमों का ध्यान रखें जिनके तहत उपहार देने के तुरंत बाद बिक्री को रद्द उपहार माना जा सकता है (कम से कम 3 महीने तक होल्ड करना अनुशंसित है)

रणनीति 3: ISA खाते का उपयोग करें

Individual Savings Account (ISA) के माध्यम से विदेशी ETFs में निवेश करें:

• ISA के भीतर लाभ KRW 2 मिलियन तक कर-मुक्त होते हैं (कम-आय/सामान्य कर्मचारी प्रकार के लिए KRW 4 मिलियन)
• छूट से ऊपर की राशि पर अलग से 9.9% कर लगता है (सामान्य 22% दर के आधे से भी कम)
• हालांकि, ISA में अनिवार्य 3-वर्षीय होल्डिंग अवधि लागू होती है

रणनीति 4: घरेलू प्रमुख शेयरधारक का दर्जा लेने से बचें

31 दिसंबर तक होल्डिंग्स को KRW 1 बिलियन से कम रखें:

• नवंबर-दिसंबर में पोज़िशन का कुछ हिस्सा बेचें और जनवरी में फिर से खरीदें
• हालांकि, इस अवधि के दौरान कीमतों में उतार-चढ़ाव का जोखिम स्वीकार करना होगा

रणनीति 5: लंबी अवधि की होल्डिंग दर के लाभ का उपयोग करें

घरेलू प्रमुख शेयरधारकों के लिए, कम से कम 1 वर्ष तक होल्ड करने पर कर दर 30% से घटकर 20% हो जाती है। कर के दृष्टिकोण से, कम से कम 1 वर्ष तक होल्ड करना अल्पकालिक ट्रेडिंग की तुलना में अधिक लाभदायक है।

विदेशी शेयर फाइलिंग में शीर्ष 5 गलतियां

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQ)

Q1. क्या अल्पांश शेयरधारकों को भी विदेशी शेयरों पर टैक्स देना होता है? A. हां। अल्पांश शेयरधारकों पर भी KRW 2.5 मिलियन से अधिक विदेशी शेयर पूंजीगत लाभ पर 22% टैक्स लगता है। अल्पांश शेयरधारक टैक्स छूट केवल घरेलू सूचीबद्ध शेयरों पर लागू होती है।

Q2. U.S. stocks (ETFs) में निवेश करने पर कौन से टैक्स लागू होते हैं? A. बिक्री पर हुए लाभ पर 22% पूंजीगत लाभ टैक्स लागू होता है। हालांकि, लाभांश पर 15% U.S. withholding tax और घरेलू टैक्स दर के मुकाबले किसी भी अंतर के भुगतान के जरिए कार्रवाई की जाती है।

Q3. क्या टैक्स फाइल करने के लिए मुझे साल के अंत तक विदेशी शेयर बेचने होंगे? A. विदेशी शेयर पूंजीगत लाभ टैक्स अगले साल मई में, संबंधित वर्ष के 1 जनवरी से 31 दिसंबर तक हुए वास्तविक लाभ और नुकसान के आधार पर फाइल किया जाता है।

Q4. परिवार की कुल होल्डिंग्स का ठीक-ठीक क्या मतलब है? A. एक ही शेयर के लिए, आपकी + आपके जीवनसाथी + सीधी वंशावली के पूर्वजों/वंशजों (माता-पिता और बच्चों) की होल्डिंग वैल्यू जोड़ी जाती है। भाई-बहन शामिल हो सकते हैं, लेकिन अलग परिवार/गृहस्थी की आवश्यकताओं की जांच की जानी चाहिए।

Q5. अगर विदेशी शेयरों में नुकसान हो तो क्या मुझे रिफंड मिल सकता है? A. अगर उसी साल लाभ और नुकसान दोनों हैं, तो लाभ और नुकसान को समायोजित करने के बाद देय टैक्स कम हो जाता है। अगर केवल नुकसान है, तो कोई देय टैक्स नहीं होता, इसलिए यह रिफंड की स्थिति नहीं है।

Q6. स्टॉक कैपिटल गेंस टैक्स पर जुर्माना कितना होता है? A. यदि रिटर्न देर से दाखिल किया जाता है, तो देय कर का 20% जुर्माना (रिटर्न न दाखिल करने का जुर्माना) और अवैतनिक कर पर प्रति दिन 0.022% देर से भुगतान का जुर्माना लगाया जाता है।

Q7. घरेलू ETFs और विदेशी ETFs के बीच कर में क्या अंतर है? A. घरेलू ETFs (देश में सूचीबद्ध ETFs) पर ट्रेडिंग लाभ कर-मुक्त होते हैं (हालांकि, वितरण पर लाभांश आयकर लगता है)। विदेशी ETFs पर भी ट्रेडिंग लाभ पर 22% कर लगाया जाता है।

Q8. वित्तीय निवेश आयकर समाप्त होने के बाद क्या बदला? A. 2025 में वित्तीय निवेश आयकर समाप्त होने के साथ, अल्पांश शेयरधारकों द्वारा रखे गए घरेलू शेयरों पर कर-मुक्त व्यवस्था बनी रहती है। प्रमुख शेयरधारक सीमा (KRW 1 billion) अपरिवर्तित रहती है।

Reference: Financial Supervisory Service Electronic Disclosure