Comment obtenir un remboursement maximal lors de la déclaration de revenus de fin d'année 2026 — 7 stratégies d'optimisation fiscale pour les salariés

Pourquoi certaines personnes reçoivent-elles des remboursements de plusieurs millions lors de la déclaration de revenus de fin d'année ?

Chaque année, entre janvier et février, on entend souvent des conversations parmi les salariés : "Combien avez-vous reçu lors de votre déclaration de revenus de fin d'année ?" Bien que le salaire soit le même, certains reçoivent 500 000 wons, tandis que d'autres en reçoivent 2 millions.

La différence provient de la connaissance de la structure fiscale. La déclaration de revenus de fin d'année est un processus de régularisation entre l'impôt prélevé au cours de l'année et l'impôt réellement dû. En utilisant pleinement les déductions fiscales et les crédits d'impôt, le revenu imposable diminue, ce qui augmente le montant du remboursement.

Nous avons résumé les 7 stratégies clés d'optimisation fiscale en tenant compte des changements de réglementation pour 2026 (revenus de 2025).

Comprendre la structure de base de la déclaration de revenus de fin d'année

Avant de calculer le remboursement, il est essentiel de comprendre comment l'impôt est déterminé.

Revenu total - Déduction pour revenus d'emploi = Montant des revenus d'emploi
Montant des revenus d'emploi - Total des déductions = Revenu imposable
Revenu imposable × Taux d'imposition = Montant de l'impôt calculé
Montant de l'impôt calculé - Total des crédits d'impôt = Montant de l'impôt déterminé
Montant de l'impôt déterminé - Impôt déjà payé = Remboursement (ou paiement supplémentaire)

Les déductions fiscales réduisent le revenu imposable lui-même, ce qui abaisse le taux d'imposition. Les crédits d'impôt sont directement déduits de l'impôt calculé. Les crédits d'impôt ont un effet plus perceptible.

Tableau des taux d'imposition sur les revenus d'emploi pour 2026

Pour un revenu imposable de 50 millions de wons : 50 millions × 24 % - 5,76 millions = 6,24 millions. En réduisant le revenu imposable de 1 million de wons grâce à des déductions fiscales, l'impôt diminue de 240 000 wons.

Stratégie d'optimisation fiscale 1 : Maximiser les crédits d'impôt pour les cotisations de retraite et l'IRP

C'est le moyen d'optimisation fiscale le plus efficace. Les cotisations de retraite et l'IRP sont cumulées pour obtenir des crédits d'impôt.

• Cotisation de retraite seule : déduction reconnue jusqu'à 6 millions de wons.
• Cotisation supplémentaire à l'IRP : déduction supplémentaire maximale de 3 millions de wons (total de 9 millions de wons).
• Montant de cotisation mensuel pour un remboursement de 1,48 million de wons : 750 000 wons.

Un point à noter est que les cotisations de retraite doivent être perçues sous forme de pension après 55 ans pour maintenir les avantages fiscaux. En cas de résiliation anticipée, un impôt sur le revenu de 16,5 % sera appliqué.

Stratégie d'optimisation fiscale 2 : Préférer les cartes de débit et les reçus de paiement en espèces aux cartes de crédit

Les déductions fiscales pour les cartes de crédit et de débit s'appliquent aux montants dépensés au-delà de 25 % du revenu total.

Pour un salarié avec un revenu total de 40 millions de wons, le seuil de 25 % est 10 millions de wons. Si les dépenses annuelles par carte s'élèvent à 20 millions de wons, la déduction s'applique à l'excédent de 10 millions de wons.

Stratégie : Remplissez le seuil de 25 % avec une carte de crédit en début d'année, puis passez à une carte de débit pour bénéficier d'un taux de déduction deux fois plus élevé. Cependant, les points de carte de crédit ou les avantages de réduction peuvent être supérieurs à l'économie d'impôt, alors comparez avant de décider.

Stratégie d'optimisation fiscale 3 : Demander des crédits d'impôt pour les frais médicaux sans omission

Les frais médicaux sont soumis à un crédit d'impôt de 15 % sur les montants dépassant 3 % du revenu total.

Exemple (revenu total de 40 millions de wons) :

• Montant de référence : 40 millions × 3 % = 1,2 million de wons
• Si les dépenses médicales s'élèvent à 3 millions de wons, le montant déductible est : 3 millions - 1,2 million = 1,8 million de wons
• Crédit d'impôt : 1,8 million × 15 % = 270 000 wons de remboursement

Éléments éligibles pour le crédit d'impôt médical :

• Frais de consultation à l'hôpital, médicaments en pharmacie
• Coût d'achat de lunettes ou de lentilles de contact (limite de 500 000 wons par personne)
• Appareils auditifs et aides pour personnes handicapées
• Coûts de séjour en maison de repos (limite de 2 millions de wons)
• Frais de traitement de l'infertilité : taux de déduction de 30 % (double avantage)

De nombreux salariés oublient de combiner les frais médicaux des membres de la famille. Les frais médicaux de l'époux ou des membres à charge peuvent également être déduits par le salarié (pour les membres à charge ayant un revenu inférieur à 1 million de wons).

Stratégie d'optimisation fiscale 4 : Ensemble de 3 déductions liées au logement

Si vous êtes sans logement ou propriétaire d'une seule maison, les déductions liées au logement peuvent être considérables.

Déduction fiscale pour l'épargne logement :

• S'applique aux chefs de famille sans logement avec un revenu total inférieur à 70 millions de wons.
• Déduction de 40 % des cotisations annuelles (limite de 2,4 millions de wons).
• Déduction maximale : 2,4 millions de wons × taux de 15 % = 360 000 wons d'économie.

Déduction fiscale pour le remboursement des prêts de location :

• S'applique aux chefs de famille sans logement remboursant un prêt de location à 40 %.
• Limite : 3 millions de wons par an.
• Déduction fiscale maximale : 3 millions de wons.

Déduction fiscale pour les intérêts des prêts hypothécaires à long terme :

• Déduction des intérêts des prêts hypothécaires pour les propriétaires d'une maison.
• Valeur de référence inférieure à 600 millions de wons, conditions de remboursement à taux fixe et sans période de grâce.
• Limite : maximum de 20 millions de wons par an (fixe + sans période de grâce).

Stratégie d'optimisation fiscale 5 : Demander des crédits d'impôt pour les frais d'éducation sans omission

Vous pouvez obtenir un crédit d'impôt de 15 % pour les frais d'éducation de vous-même et de vos membres à charge.

Éléments de frais d'éducation souvent négligés :

• Coût des repas scolaires, frais de cours après l'école
• Frais de crèche et de jardin d'enfants
• Frais d'inscription pour les universités en ligne et les programmes de formation professionnelle (pour vous-même)

Stratégie d'optimisation fiscale 6 : Crédits d'impôt pour les dons

Les dons bénéficient d'un taux de déduction élevé, ce qui en fait un moyen efficace d'optimisation fiscale.

Pour les dons jusqu'à 10 millions de wons, un taux de 15 % s'applique, et pour les montants dépassant 10 millions de wons, un taux de 30 % s'applique. Pour un don de 3 millions de wons, le crédit d'impôt serait : 3 millions × 15 % = 450 000 wons.

Les dons versés à des organismes de bienfaisance désignés tels que la Fondation pour les enfants, la Croix-Rouge et l'UNICEF Corée sont éligibles à la déduction. Assurez-vous de conserver le reçu de don.

Stratégie d'optimisation fiscale 7 : Crédit d'impôt pour le loyer (locataires sans logement)

Comme mentionné précédemment, c'est un élément clé de la déclaration de revenus de fin d'année.

• Revenu total inférieur à 55 millions de wons : taux de déduction de 17 %, remboursement maximal de 1,7 million de wons par an.
• Revenu total inférieur à 70 millions de wons : taux de déduction de 15 %, remboursement maximal de 1,5 million de wons par an.
• Au-delà de 70 millions de wons : pas de déduction.

Les locataires payant un loyer de 850 000 wons ou moins (revenu total inférieur à 55 millions de wons) peuvent obtenir un remboursement de 1,7 million de wons uniquement grâce à cette déduction.

Méthode de demande :

• Soumettez le contrat de location et les relevés de paiement (ou reçus) lors de la déclaration de revenus de l'entreprise.
• Vous pouvez également demander après coup lors de la déclaration de revenus en mai (application rétroactive dans un délai de 5 ans).

Simulation des effets d'optimisation fiscale lors de la déclaration de revenus de fin d'année

Pour un salarié avec un revenu total de 45 millions de wons, en utilisant de manière optimale :

Même sans la déduction pour le loyer, un remboursement de plus de 2 millions de wons est possible. Si vous n'avez pas encore souscrit à un plan de retraite, il est conseillé de le faire dès maintenant pour maximiser les avantages fiscaux.

FAQ

Q1. Que faire si je n'ai pas pu demander la déclaration de revenus ?

Vous pouvez faire une demande rétroactive dans un délai de 5 ans pendant la période de déclaration de revenus en mai par le biais d'une demande de rectification. Cela s'applique jusqu'à l'année 2020. Rendez-vous au bureau des impôts ou faites la demande en ligne via le site de l'administration fiscale.

Q2. Qui devrait demander la déduction pour les membres à charge pour en bénéficier ?

Il est plus avantageux que le membre de la famille ayant le taux d'imposition le plus élevé demande la déduction pour les membres à charge. Si le conjoint avec le revenu total le plus élevé demande la déduction, l'effet d'optimisation fiscale sera plus important. Cependant, le revenu annuel du membre à charge doit être inférieur à 1 million de wons (500 000 wons s'il ne s'agit que de revenus d'emploi).

Q3. Quelle est la meilleure option entre un fonds de retraite et une assurance de retraite ?

Les effets de crédit d'impôt sont identiques. En termes de rendement, les fonds de retraite peuvent investir dans des ETF et autres, offrant ainsi un rendement à long terme plus élevé. Les assurances de retraite garantissent le capital mais ont un rendement plus faible. Pour les personnes âgées de 30 à 40 ans, les fonds de retraite sont recommandés.

Q4. Puis-je cotiser à un IRP (pension de retraite individuelle) avant de prendre ma retraite ?

Vous pouvez cotiser librement même pendant votre emploi. De plus en plus de salariés utilisent cela à des fins de crédit d'impôt en plus de la réception de l'indemnité de départ. Vous pouvez cotiser jusqu'à 18 millions de wons par an, mais le crédit d'impôt est cumulable avec les cotisations de retraite.