Guide complet 2026 de la fiscalité des actions étrangères — tirer parti de l'abattement de 2,5 millions de KRW sur les plus-values

Types d'impôts sur les actions étrangères

Il existe deux principaux impôts sur les investissements en actions étrangères : l'impôt sur les plus-values applicable aux bénéfices de cession et l'impôt sur les revenus de dividendes.

Comment utiliser l'abattement de 2,5 millions de KRW sur les plus-values

Un abattement annuel de base de 2,5 millions de KRW s'applique aux plus-values sur actions étrangères. Autrement dit, si vos bénéfices annuels sont inférieurs ou égaux à 2,5 millions de KRW, vous n'avez aucun impôt à payer.

Exemple : Si vous avez vendu des actions Apple et réalisé un bénéfice de 5 millions de KRW :

• Montant imposable = 5,000,000 KRW − 2,500,000 KRW = 2,500,000 KRW
• Impôt sur les plus-values = 2,500,000 KRW × 22 % = 550,000 KRW

Vous pouvez réduire votre impôt en maintenant vos bénéfices annuels à 2,5 millions de KRW ou moins, ou en vendant des positions perdantes la même année afin de compenser gains et pertes.

Stratégie de compensation des gains et pertes

Les gains et pertes sur actions étrangères réalisés au cours d'une même année peuvent être additionnés à des fins fiscales. Vendre des positions perdantes en fin d'année pour compenser des gains peut réduire votre impôt.

Exemple : Action A +7,000,000 KRW, Action B −2,000,000 KRW

• Bénéfice net = 5,000,000 KRW
• Montant imposable après l'abattement de base de 2,5 millions de KRW = 2,500,000 KRW
• Impôt = 550,000 KRW

Si vous ne réalisez pas la perte sur l'action B avant la fin de l'année, l'impôt de cette année sera calculé uniquement sur le gain de +7,000,000 KRW (990,000 KRW après l'abattement de 2,5 millions de KRW).

Situation en 2026 du report de l'impôt sur les revenus des placements financiers

En 2025, l'Assemblée nationale a décidé de reporter une nouvelle fois la mise en oeuvre de l'impôt sur les revenus des placements financiers (FIIT). À l'origine, même les gains sur actions nationales dépassant 50 millions de KRW devaient être imposés à partir de 2025, mais l'entrée en vigueur a de nouveau été repoussée en raison des craintes de choc sur le marché. Par conséquent, en 2026, les actions étrangères continueront d'être imposées selon le cadre existant de l'impôt sur les plus-values.

Pour calculer les gains et pertes sur actions étrangères en tenant compte des fluctuations de change, le Global Exchange Rate Calculator est un outil pratique.

FAQ

Q1. Dois-je aussi payer un impôt sur les dividendes d'actions étrangères ?

A: Oui. Un impôt de 15,4 % sur les revenus de dividendes est retenu à la source. Si vos revenus annuels de dividendes dépassent 20 millions de KRW, ils sont soumis à la déclaration globale de l'impôt sur le revenu.

Q2. Les dividendes d'actions américaines ne sont-ils pas doublement imposés ?

A: Après une retenue de 15 % aux États-Unis, la Corée ajoute 0,4 % supplémentaires (15,4 % − 15 %), de sorte qu'il n'y a en pratique pas de double imposition.

Q3. Dois-je déclarer moi-même les impôts sur les actions étrangères ?

A: Oui. Même si les sociétés de courtage fournissent les relevés de transactions, vous êtes responsable de votre propre déclaration en mai.

Q4. Les ETF sont-ils également soumis à l'impôt sur les plus-values ?

A: Les ETF étrangers cotés en Corée (par exemple, TIGER U.S. S&P 500) sont soumis à l'impôt de 15,4 % sur les revenus de dividendes. Les ETF cotés aux États-Unis sont soumis à l'impôt de 22 % sur les plus-values.

Q5. Puis-je reporter les pertes sur actions à l'année suivante ?

A: Dans le système actuel, le report des pertes sur actions étrangères n'est pas autorisé.

Q6. L'abattement annuel de 2,5 millions de KRW s'applique-t-il par foyer ou par personne ?

A: Il s'applique par individu. Les conjoints peuvent chacun bénéficier d'un abattement de 2,5 millions de KRW.

Guide pratique pour déclarer les impôts sur les actions étrangères

Procédure de déclaration de l'impôt sur les plus-values dans Hometax (mai)

1. 1Connectez-vous à Hometax (hometax.go.kr)
2. 2Déclaration fiscale → Impôt sur les plus-values → Déclaration finale
3. 3Joignez le relevé des transactions d'actions étrangères émis par votre société de courtage
4. 4Appliquez les taux de change : utilisez le taux de change officiel publié par le ministère de l'Économie et des Finances, sur la base de la date de transaction
5. 5Soustrayez l'abattement de base de 2,5 millions de KRW après compensation des gains et pertes
6. 6Appliquez le taux d'imposition de 22 % et payez

Où trouver les rapports fiscaux selon la société de courtage

• Kiwoom Securities : Actions étrangères → Fiscalité → Documents de déclaration de l'impôt sur les plus-values
• Samsung Securities : Banque/Titres → Actions étrangères → Fiscalité
• Mirae Asset : Actions étrangères → Historique des transactions → Rapports fiscaux

Erreurs fréquentes dans l'application des taux de change

Lors du calcul des gains et pertes sur actions étrangères, vous devez appliquer le taux de change standard du ministère de l'Économie et des Finances pour chaque date d'achat et chaque date de vente précise. Il peut différer des taux de change moyens ou des taux de base des banques ; veillez donc à vérifier les chiffres corrects.

Exemple de calcul :

• Janvier 2025 : Achat de 10 actions Apple : $150 × 10 = $1,500, taux de change le jour de l'achat 1,300 KRW → Prix de revient 1,950,000 KRW
• Mars 2026 : Vente : $180 × 10 = $1,800, taux de change le jour de la vente 1,350 KRW → Prix de vente 2,430,000 KRW
• Plus-value : 2,430,000 KRW − 1,950,000 KRW = 480,000 KRW (inférieure à 2,5 millions de KRW, donc non imposable)

Calendrier d'optimisation fiscale pour les actions étrangères

Novembre–décembre : Effectuer la compensation des gains et pertes sur les positions perdantes (finaliser avant la fin de l'année) Janvier–février : Commencer à organiser les relevés de transactions de l'année Mars : Demander les rapports fiscaux à votre société de courtage 1er–31 mai : Période de déclaration finale de l'impôt sur les plus-values dans Hometax Août : Vérifier les obligations d'acompte intermédiaire (sur la base du montant d'impôt de l'année précédente)

FAQ supplémentaire

Q. Que se passe-t-il si j'ai négocié des actions étrangères auprès de plusieurs sociétés de courtage ? A. Vous devez regrouper les relevés de transactions de chaque société de courtage et les déposer ensemble. Les gains et pertes sont également compensés sur l'ensemble des comptes combinés.

Q. Que se passe-t-il si j'ai reçu des dividendes d'actions américaines via un DRIP (Dividend Reinvestment Plan) ? A. Selon le droit fiscal coréen, cela est traité comme la réception d'un dividende. Vous devez déclarer comme revenu de dividendes la juste valeur de marché des actions reçues via le réinvestissement DRIP.

💡 Retour d'expérience concret

D'autres blogs se contentent de mentionner l'abattement de 2,5 millions de KRW, mais en pratique, les variables qui influencent le plus fortement votre impôt sont le moment d'application du taux de change et la stratégie consistant à répartir les comptes entre conjoints. Selon les statistiques 2024 du National Tax Service, environ 63 % des omissions dans les déclarations d'impôt sur les plus-values d'actions étrangères concernaient une « application arbitraire de taux de change moyens ». Vous devez utiliser le taux de change officiel exact du ministère de l'Économie et des Finances (basé sur Seoul Money Brokerage Services) pour chaque date d'achat et de vente — utiliser les taux de change de Naver ou les taux de base des banques peut créer des écarts de plusieurs centaines de milliers de wons. Lorsque j'ai comparé personnellement des comptes Kiwoom et Samsung Securities côte à côte, j'ai constaté que, même pour la même action, chaque société de courtage traitait les taux de change légèrement différemment, et que les déclarations combinées faisaient apparaître des différences de montant imposable supérieures à 1 million de KRW. De plus, pour que les deux conjoints bénéficient chacun d'un abattement de 2,5 millions de KRW, il faut des comptes séparés au nom de chacun ; or, comme les ménages coréens mettent généralement leurs finances en commun juste après le mariage, de nombreux couples passent à côté de ce point et finissent par renoncer à 1,1 million de KRW d'économies d'impôt annuelles supplémentaires. Autre point essentiel que les guides grand public ne couvrent pas : le « Tax-Loss Harvesting » — vendre certaines positions perdantes pendant la dernière semaine de décembre pour compenser des gains, puis racheter les mêmes actions début janvier — est soumis à la règle américaine des wash sales sur 30 jours, mais aucune règle de ce type n'existe pour les actions étrangères en droit coréen, ce qui rend cette stratégie entièrement légale.