Guide complet sur l'impôt sur les revenus de dividendes 2026 — Déclaration des impôts sur les dividendes des actions coréennes et américaines et 5 stratégies pratiques d'optimisation fiscale

Résumé clé Les dividendes des actions coréennes sont automatiquement soumis à une retenue à la source de 15,4 % (impôt sur le revenu de 14 % + impôt local de 1,4 %), mais si le revenu financier annuel dépasse 20 millions de wons, il est soumis à une imposition globale avec un taux progressif de 6 à 45 %. Pour les actions américaines, une retenue de 15 % est appliquée, suivie d'un ajustement en Corée, permettant d'éviter la double imposition grâce au crédit d'impôt pour les impôts étrangers. Il est essentiel d'utiliser activement des outils d'optimisation fiscale tels que la demande de séparation fiscale pour les comptes ISA, les épargnes-retraite et les sociétés de valeurs mobilières pendant la période de déclaration de l'impôt sur le revenu global en mai (du 1er au 31 mai).

Comment l'impôt sur les revenus de dividendes est-il appliqué ?

L'impôt sur les revenus de dividendes est un impôt appliqué sur les distributions reçues d'actions, d'ETF, de fonds, etc. Pour les actions coréennes, une retenue à la source de 15,4 % (impôt national de 14 % + impôt local de 1,4 %) est effectuée par la société de valeurs mobilières avant le versement, tandis que pour les actions américaines, 15 % est retenu par l'IRS américain avant que le solde ne soit versé. Si le montant total des intérêts et dividendes annuels dépasse 20 millions de wons, il sera soumis à une imposition globale et devra être déclaré en mai de l'année suivante.

→ Pour un calcul précis de l'impôt, il est plus rapide de simuler avec le calculateur d'impôt sur les dividendes.

Actions coréennes vs actions américaines — Différences décisives dans la structure de l'impôt sur les dividendes

La manière dont l'impôt sur les dividendes est traité en Corée et aux États-Unis diffère dans le moment de la retenue à la source, la possibilité de déductions et l'obligation de déclaration.

Dividendes d'actions coréennes — Traitement automatique, pas de déclaration supplémentaire (jusqu'à 20 millions de wons)

• La société de valeurs mobilières effectue la retenue à la source de 15,4 % au moment du versement → Pas de déclaration séparée nécessaire
• Si le revenu financier annuel est inférieur à 20 millions de wons, l'imposition séparée est terminée
• Si le revenu dépasse 20 millions de wons, il doit être inclus dans la déclaration de l'impôt sur le revenu global en mai (importation automatique depuis le HomeTax possible)

Dividendes d'actions américaines — 15 % de retenue à la source aux États-Unis + obligation d'ajustement en Corée

• Selon la convention fiscale entre la Corée et les États-Unis, une retenue de 15 % est appliquée aux États-Unis (soumission du W-8BEN obligatoire, sinon 30 %)
• En Corée, un impôt national de 14 % est appliqué, la différence étant compensée par le crédit d'impôt pour les impôts étrangers
• En conséquence, la charge fiscale totale est d'environ 15,4 %, mais un dépassement du plafond du crédit d'impôt pour les impôts étrangers peut entraîner un coût supplémentaire
• Pendant les périodes de hausse des taux de change, les gains de change sont calculés séparément comme des gains en capital (imposition séparée de 22 %), ce qui complique davantage les calculs

💡 Conseil pratique : En achetant des actions à dividendes américaines (SCHD, VYM, etc.) dans un compte ISA, vous pouvez éviter l'impôt sur les dividendes dans la limite de l'imposition à faible taux. Pour une comparaison détaillée, consultez Analyse des 5 meilleurs ETF à dividendes américains.

Imposition séparée à 14 % vs imposition globale — Quelle est la plus avantageuse ?

Le seuil de 20 millions de wons de revenus financiers est décisif. Si vous dépassez ce montant d'un seul won, la totalité des revenus financiers sera soumise à l'imposition globale, ce qui signifie qu'ils seront additionnés à d'autres revenus de travail ou d'entreprise et soumis à un taux progressif (6 à 45 %).

→ Plus vous avez de dividendes, plus il est important d'ajuster le moment de la vente et le timing de la réinvestissement pour rester dans la limite de l'imposition séparée (20 millions de wons).

5 stratégies pratiques d'optimisation fiscale (Vérification avant la déclaration de mai 2026)

1) Utilisation de l'ISA (compte de gestion d'actifs individuel) — 2 millions de wons non imposables + 9,9 % d'imposition séparée

Les revenus de dividendes et d'intérêts générés dans un compte ISA sont non imposables jusqu'à 2 millions de wons par an (400 000 wons pour les types de soutien aux personnes à faibles revenus), et les montants excédentaires sont soumis à une imposition séparée de 9,9 %. Cela permet d'économiser environ 35 à 50 % par rapport à l'imposition de 15,4 % dans un compte ordinaire.

2) Fonds de retraite et IRP — Report d'imposition lors de la génération de dividendes

Si vous achetez des ETF à dividendes américains dans un compte de retraite ou un IRP, aucun impôt n'est appliqué au moment du versement des dividendes, et après 55 ans, lors de la réception de la pension, une imposition séparée à faible taux de 3,3 à 5,5 % est appliquée. C'est l'outil d'optimisation fiscale à long terme le plus puissant dans la limite de 18 millions de wons par an. Pour plus d'informations, consultez : Stratégies pour maximiser le remboursement de l'impôt de fin d'année 2026.

3) Répartition des revenus entre époux — Éviter l'imposition globale par la répartition des noms

Si vous concentrez les actions à dividendes au nom d'un seul époux, cette personne atteindra rapidement la limite de 20 millions de wons. En répartissant les noms entre les époux, chacun aura une limite de 20 millions de wons, permettant de maintenir une imposition séparée jusqu'à 40 millions de wons pour le ménage. Cependant, il est essentiel de vérifier la limite d'exonération de l'impôt sur les donations (6 millions de wons sur 10 ans).

4) Application précise du crédit d'impôt pour les impôts étrangers

Lors de la déclaration de l'impôt sur les dividendes des actions américaines, il est nécessaire de déduire les 15 % déjà payés aux États-Unis comme crédit d'impôt pour les impôts étrangers. Les données importées automatiquement depuis le HomeTax peuvent parfois être incomplètes, il est donc important de vérifier le relevé annuel de transactions de la société de valeurs mobilières (reçu de retenue d'impôt étranger). Outil connexe : Calculateur de taux de change.

5) Demande de paiement échelonné de l'impôt sur le revenu global — Possibilité de paiement échelonné si le montant dépasse 10 millions de wons

Si vous êtes soumis à l'imposition globale et que le montant à payer dépasse 10 millions de wons, vous pouvez demander un paiement échelonné lors de la déclaration. Vous devez payer la moitié d'ici le 31 mai et le reste d'ici le 31 juillet. Cela est utile pour les investisseurs ayant des flux de trésorerie serrés.

Guide étape par étape pour la déclaration de l'impôt sur le revenu global en mai (cours de 30 minutes sur HomeTax)

1. 1Consultation des données : HomeTax → Impôt sur le revenu global → Données d'aide à la déclaration → Importation automatique des revenus financiers
2. 2Vérification des impôts étrangers : Page personnelle de la société de valeurs mobilières → Relevé annuel de transactions → Télécharger le reçu de retenue d'impôt étranger
3. 3Rédaction de la déclaration : Déclaration régulière de l'impôt sur le revenu global → Saisir les revenus financiers soumis à l'imposition globale → Ajouter le crédit d'impôt pour les impôts étrangers
4. 4Calcul de l'impôt : Calcul automatique du taux progressif → Déduction des impôts déjà payés → Décision sur le paiement supplémentaire ou le remboursement
5. 5Paiement ou remboursement : Vérifiez la possibilité de paiement échelonné en cas de paiement supplémentaire / Le remboursement est généralement effectué dans les 30 jours suivant la déclaration
6. 6Déclaration séparée de l'impôt local : Obligation de déclaration supplémentaire de l'impôt local sur le site de Wita jusqu'au 30 juin

⚠️ Attention : Si vous dépassez la date limite de déclaration du 31 mai d'un seul jour, une majoration de 20 % pour non-déclaration + majoration de 0,022 % par jour pour retard de paiement sera appliquée. Si vous manquez de temps, vous pouvez également déclarer via l'application mobile HomeTax.

Questions fréquentes (FAQ)

Q1. Le seuil de 20 millions de wons pour l'impôt sur les revenus de dividendes est-il basé sur le montant brut ou net ?

R : C'est le montant brut (avant déduction de la retenue à la source) qui est pris en compte. Si vous recevez 12 millions de wons de dividendes d'actions coréennes et 9 millions de wons de dividendes d'actions américaines, le total de 21 millions de wons sera soumis à l'imposition globale.

Q2. Que se passe-t-il si je ne soumets pas le W-8BEN pour l'impôt sur les dividendes des actions américaines ?

R : L'IRS américain applique une retenue de 30 % par défaut pour les non-résidents. En soumettant le W-8BEN, ce taux est réduit à 15 % selon la convention fiscale entre la Corée et les États-Unis. La plupart des sociétés de valeurs mobilières soumettent automatiquement ce document lors de l'inscription, mais assurez-vous de le vérifier dans votre page personnelle avant votre premier achat d'actions étrangères.

Q3. Les dividendes d'ETF sont-ils également inclus dans les revenus de dividendes ?

R : Oui. Les dividendes des ETF domestiques et étrangers sont tous soumis à l'impôt sur les revenus de dividendes. Cependant, les gains de vente des ETF d'actions domestiques sont exonérés d'impôt, tandis que les gains de vente des ETF étrangers sont soumis à l'impôt sur les gains en capital (imposition séparée de 22 %) séparément.

Q4. Si je fais don d'actions à dividendes à mes enfants, l'impôt sur les revenus de dividendes sera-t-il réduit ?

R : Les dividendes sur le compte au nom de l'enfant seront calculés comme des revenus financiers de l'enfant, excluant ainsi les parents de l'imposition globale. Cependant, si le montant des dons dépasse les limites d'exonération de l'impôt sur les donations (2 millions de wons sur 10 ans pour les enfants mineurs, 5 millions de wons pour les adultes), un impôt sur les donations sera appliqué, il est donc essentiel de simuler à l'avance.

Q5. Que se passe-t-il si je ne déclare pas l'impôt sur le revenu global ?

R : Une majoration de 20 % pour non-déclaration (40 % en cas de fraude) et une majoration de 0,022 % par jour pour retard de paiement seront appliquées. Pour 50 millions de wons de dividendes, un manquement à la déclaration pourrait entraîner environ 12 millions de wons de majoration, il est donc impératif de déclarer avant le 31 mai.

Q6. Si j'achète des ETF à dividendes américains dans un fonds de retraite, l'impôt est-il vraiment de 0 ?

R : Au moment du versement des dividendes, il est de 0, mais après 55 ans, une imposition de 3,3 à 5,5 % sera appliquée sur les revenus de retraite. Cela représente une économie d'impôt d'environ 1/3 à 1/4 par rapport à un compte ordinaire (15,4 %), et des avantages supplémentaires de crédit d'impôt (limite de 9 millions de wons par an, 13,2 à 16,5 %) sont également appliqués, ce qui en fait le compte d'optimisation fiscale le plus puissant.

Q7. Que se passe-t-il en termes d'impôt si je vends des actions à dividendes américaines avec des gains de change ?

R : Les gains de vente liés aux fluctuations des prix des actions sont soumis à l'impôt sur les gains en capital (imposition séparée de 22 % après un abattement de 2,5 millions de wons par an), tandis que les gains de change sont calculés séparément et soumis au même taux d'imposition. Les dividendes reçus pendant une période de fluctuation des taux de change sont convertis en wons coréens au taux de change au moment de la conversion.

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