Guia 2026 del Impuesto sobre las Ganancias de Capital en Acciones — Criterios del Accionista Mayoritario y Metodo de Declaracion

Resumen clave Impuesto 2026 sobre ganancias de capital en acciones: Para acciones nacionales cotizadas, solo los accionistas mayoritarios (1.000 millones de KRW o mas por accion) estan sujetos a impuestos. El tipo impositivo es del 30% para tenencias inferiores a 1 ano y del 20% para tenencias de 1 ano o mas. Las acciones extranjeras tributan al 22% tras una deduccion de 2,5 millones de KRW (incluido el impuesto local sobre la renta). Periodo de declaracion: cada mes de mayo. Como las ganancias y perdidas pueden compensarse, realizar perdidas estrategicas cerca de fin de ano es importante.

Conceptos basicos del impuesto sobre ganancias de capital en acciones en 2026

Sujetas a impuesto vs exentas

Criterios del accionista mayoritario (a fecha de 2026)

Punto clave: tenencias de 1.000 millones de KRW o mas por accion

Historial de endurecimiento de los requisitos del accionista mayoritario:

• 2020: Debate sobre bajar el umbral de 1.500 a 1.000 millones de KRW
• 2022: Se mantiene en 1.000 millones de KRW (decision de mantener el cambio de 10.000 a 1.000 millones)
• 2023: Se mantiene en 1.000 millones de KRW (fracasaron los debates para reducirlo)
• 2025-2026: Se mantiene en 1.000 millones de KRW (sistema actual tras la abolicion del impuesto a la renta por inversiones financieras)

Estructura del tipo impositivo

Acciones nacionales cotizadas (accionistas mayoritarios)

Acciones extranjeras

Ejemplo de tributacion de acciones extranjeras:

Ganancia anual de capital en acciones extranjeras: 10.000.000 KRW
Deduccion basica: -2.500.000 KRW
Base imponible: 7.500.000 KRW
Impuesto: 7.500.000 KRW x 22% = 1.650.000 KRW

Acciones nacionales no cotizadas

Metodo y plazo de declaracion

Plazo de declaracion

Metodo de declaracion (usando Hometax)

Paso 1: Acceder a Hometax

Hometax (www.hometax.go.kr) -> Declaracion/Pago -> Declaracion fiscal
-> Impuesto sobre ganancias de capital -> Declaracion definitiva (acciones extranjeras)

Paso 2: Preparar los registros de transacciones

• Extracto anual de transacciones de acciones extranjeras de su broker (PDF/Excel)
• Registros de cada fecha de compra y venta, importe y tipo de cambio
• Conversion de divisa extranjera -> KRW: utilizar el tipo de cambio basico para transacciones (tipo de cambio publicado por el Banco de Corea)

Paso 3: Introducir las deducciones

• Coste de adquisicion (incluidas las comisiones)
• Gastos necesarios (comisiones de transaccion, comisiones de cambio de divisa)
• Deduccion basica de 2,5 millones de KRW

Paso 4: Calcular y pagar el impuesto

• Verificar el importe calculado del impuesto -> Pagar antes del 31 de mayo sin recargos

Aspectos a tener en cuenta al declarar

1. 1Aplicacion del tipo de cambio: Aplicar el tipo de cambio estandar para cada fecha de compra y venta (no se admiten tipos de cambio fijos)
2. 2Compensacion de ganancias y perdidas: Las posiciones perdedoras y ganadoras en el mismo ano pueden agregarse
3. 3Sin traslado de perdidas: Las perdidas en acciones extranjeras no pueden trasladarse al ano siguiente
4. 4Distribuciones de ETF aparte: Las distribuciones de ETF extranjeros estan sujetas por separado al impuesto sobre la renta de dividendos (15,4%)

5 estrategias de ahorro fiscal

Estrategia 1: Realizar perdidas a final de ano (Tax Loss Harvesting)

La estrategia de ahorro fiscal mas potente. Vender posiciones perdedoras antes del 31 de diciembre para reducir la base imponible.

Ejemplo:

Ganancia accion A: +15.000.000 KRW
Perdida accion B: -7.000.000 KRW (antes de vender)

-> Si vende la accion B en diciembre:
  Base imponible = 15.000.000 - 7.000.000 = 8.000.000 KRW
  Impuesto = (8.000.000 - 2.500.000) x 22% = 1.210.000 KRW

-> Si no vende la accion B:
  Base imponible = 15.000.000 - 2.500.000 = 12.500.000 KRW
  Impuesto = 12.500.000 x 22% = 2.750.000 KRW

Ahorro fiscal: 1.540.000 KRW

Estrategia 2: Utilizar donaciones entre familiares

Done acciones a su conyuge o hijos y haga que cada persona utilice su propia deduccion basica de 2,5 millones de KRW.

• Donacion al conyuge: deduccion de 600 millones de KRW en 10 anos
• Hijo adulto: deduccion de 50 millones de KRW en 10 anos
• Precaucion: Tenga en cuenta las normas que pueden tratar una venta inmediata tras la donacion como una donacion cancelada (se recomienda mantener al menos 3 meses)

Estrategia 3: Utilizar una cuenta ISA

Invierta en ETF extranjeros a traves de una cuenta de ahorro individual (ISA):

• Los beneficios dentro de una ISA estan exentos de impuestos hasta 2 millones de KRW (4 millones para el tipo de trabajador general/rentas bajas)
• Los importes por encima de la exencion tributan por separado al 9,9% (menos de la mitad del 22% ordinario)
• Sin embargo, las ISA estan sujetas a un periodo obligatorio de tenencia de 3 anos

Estrategia 4: Evitar la condicion de accionista mayoritario nacional

Mantenga las tenencias por debajo de 1.000 millones de KRW a 31 de diciembre:

• Vender parte de la posicion en noviembre-diciembre y recomprar en enero
• Sin embargo, debe aceptar el riesgo de fluctuaciones de precio durante ese periodo

Estrategia 5: Aprovechar los beneficios del tipo por tenencia a largo plazo

Para los accionistas mayoritarios nacionales, mantener durante al menos 1 ano reduce el tipo del 30% al 20%. Desde una perspectiva fiscal, mantener durante al menos 1 ano es mas ventajoso que el trading a corto plazo.

Los 5 principales errores al declarar acciones extranjeras

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📣 Aviso pagado: Esta publicacion tiene como objetivo proporcionar informacion fiscal y puede variar segun la situacion fiscal individual. Para un tratamiento fiscal preciso, se recomienda consultar con un asesor fiscal.

Preguntas frecuentes (FAQ)

Q1. ¿Los accionistas minoritarios tambien tienen que pagar impuestos por las acciones extranjeras? A. Si. Incluso los accionistas minoritarios tributan al 22% sobre las ganancias de capital en acciones extranjeras que superen los 2,5 millones de KRW. La exencion para accionistas minoritarios solo se aplica a las acciones nacionales cotizadas.

Q2. ¿Que impuestos aplican al invertir en acciones (ETF) estadounidenses? A. Las ganancias de capital del 22% se aplican a las ganancias por venta. Sin embargo, los dividendos se gestionan mediante una retencion en origen del 15% en EE. UU. mas el pago de cualquier diferencia respecto al tipo nacional.

Q3. ¿Necesito vender las acciones extranjeras antes de fin de ano para declarar impuestos? A. El impuesto sobre las ganancias de capital de acciones extranjeras se declara en mayo del ano siguiente, basandose en las ganancias y perdidas realizadas entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del ano correspondiente.

Q4. ¿Que significa exactamente la agregacion de tenencias familiares? A. Para la misma accion, se suma el valor de la tenencia de usted + su conyuge + ascendientes/descendientes directos (padres e hijos). Los hermanos pueden incluirse, pero deben revisarse los requisitos para hogares separados.

Q5. ¿Puedo recibir un reembolso si sufro perdidas en acciones extranjeras? A. Si en el mismo ano coexisten beneficios y perdidas, el impuesto a pagar se reduce tras compensar ganancias y perdidas. Si solo hay perdidas, no hay impuesto a pagar, por lo que no se trata de un reembolso.

Q6. ¿Cuanto son las penalizaciones por el impuesto sobre ganancias de capital en acciones? A. Si la declaracion se presenta fuera de plazo, se impone una penalizacion del 20% del impuesto a pagar (sancion por falta de presentacion) mas una sancion por pago tardio del 0,022% diario sobre el impuesto no pagado.

Q7. ¿Cual es la diferencia fiscal entre ETF nacionales y ETF extranjeros? A. Los ETF nacionales (ETF cotizados en el pais) estan exentos sobre las ganancias por trading (no obstante, las distribuciones estan sujetas al impuesto sobre la renta de dividendos). Los ETF extranjeros tambien tributan al 22% sobre las ganancias por trading.

Q8. ¿Que cambio tras la abolicion del impuesto a la renta por inversiones financieras? A. Con la abolicion del impuesto a la renta por inversiones financieras en 2025, se mantiene el tratamiento de exencion para las acciones nacionales en manos de accionistas minoritarios. El umbral del accionista mayoritario (1.000 millones de KRW) permanece sin cambios.

Referencia: Servicio de Supervision Financiera, Divulgacion Electronica