Guía completa 2026 sobre impuestos de acciones extranjeras: cómo aprovechar la deducción de 2.5 millones de KRW en ganancias de capital

Tipos de impuestos sobre acciones extranjeras

Hay dos impuestos principales sobre las inversiones en acciones extranjeras: el impuesto sobre ganancias de capital por beneficios de compraventa y el impuesto sobre la renta por dividendos.

Cómo usar la deducción de 2.5 millones de KRW en ganancias de capital

A las ganancias de capital por acciones extranjeras se les aplica una deducción básica anual de 2.5 millones de KRW. En otras palabras, si tus beneficios anuales son de 2.5 millones de KRW o menos, no tienes que pagar impuestos.

Ejemplo: Si vendiste acciones de Apple y obtuviste una ganancia de 5 millones de KRW:

• Importe imponible = 5,000,000 KRW − 2,500,000 KRW = 2,500,000 KRW
• Impuesto sobre ganancias de capital = 2,500,000 KRW × 22% = 550,000 KRW

Puedes reducir tu factura fiscal manteniendo las ganancias anuales en 2.5 millones de KRW o menos, o vendiendo posiciones con pérdidas en el mismo año para compensar ganancias y pérdidas.

Estrategia de compensación de ganancias y pérdidas

Las ganancias y pérdidas de acciones extranjeras dentro del mismo año pueden combinarse a efectos fiscales. Vender posiciones con pérdidas al final del año para compensar ganancias puede reducir tu factura fiscal.

Ejemplo: Acción A +7,000,000 KRW, Acción B −2,000,000 KRW

• Beneficio neto = 5,000,000 KRW
• Importe imponible después de la deducción básica de 2.5 millones de KRW = 2,500,000 KRW
• Impuesto = 550,000 KRW

Si no realizas la pérdida de la Acción B antes de fin de año, el impuesto de este año se calculará solo sobre la ganancia de +7,000,000 KRW (990,000 KRW después de la deducción de 2.5 millones de KRW).

Estado en 2026 del Impuesto sobre la Renta de Inversiones Financieras aplazado

En 2025, la Asamblea Nacional decidió aplazar una vez más la implementación del Impuesto sobre la Renta de Inversiones Financieras (FIIT). Originalmente, incluso las ganancias de acciones nacionales superiores a 50 millones de KRW iban a empezar a tributar a partir de 2025, pero la puesta en marcha se pospuso de nuevo por preocupaciones sobre un impacto en el mercado. Como resultado, en 2026 las acciones extranjeras seguirán tributando bajo el marco actual del impuesto sobre ganancias de capital.

Para calcular ganancias y pérdidas de acciones extranjeras con fluctuaciones cambiarias, la Global Exchange Rate Calculator es una herramienta práctica.

FAQ

Q1. ¿También tengo que pagar impuestos sobre los dividendos de acciones extranjeras?

A: Sí. Se retiene en origen un impuesto sobre la renta por dividendos del 15.4%. Si tus ingresos anuales por dividendos superan los 20 millones de KRW, quedan sujetos a la declaración del impuesto integral sobre la renta.

Q2. ¿Los dividendos de acciones estadounidenses no se gravan dos veces?

A: Después de la retención del 15% en EE. UU., Corea añade un 0.4% adicional (15.4% − 15%), por lo que en la práctica no hay doble tributación.

Q3. ¿Tengo que declarar yo mismo los impuestos de acciones extranjeras?

A: Sí. Aunque las casas de bolsa proporcionan registros de operaciones, tú eres responsable de presentar la declaración por tu cuenta en mayo.

Q4. ¿Los ETF también están sujetos al impuesto sobre ganancias de capital?

A: Los ETF extranjeros cotizados en Corea (por ejemplo, TIGER U.S. S&P 500) están sujetos al impuesto sobre la renta por dividendos del 15.4%. Los ETF cotizados en EE. UU. están sujetos al impuesto sobre ganancias de capital del 22%.

Q5. ¿Puedo trasladar pérdidas de acciones al año siguiente?

A: Bajo el sistema actual, no se permite trasladar pérdidas de acciones extranjeras a ejercicios futuros.

Q6. ¿La deducción anual de 2.5 millones de KRW se aplica por hogar o por persona?

A: Se aplica por individuo. Cada cónyuge puede recibir una deducción de 2.5 millones de KRW.

Guía práctica para declarar impuestos de acciones extranjeras

Procedimiento de declaración del impuesto sobre ganancias de capital en Hometax (mayo)

1. 1Inicia sesión en Hometax (hometax.go.kr)
2. 2Declaración de impuestos → Impuesto sobre ganancias de capital → Declaración final
3. 3Adjunta el extracto de transacciones de acciones extranjeras emitido por tu casa de bolsa
4. 4Aplica los tipos de cambio: usa el tipo de cambio oficial publicado por el Ministerio de Economía y Finanzas, según la fecha de la operación
5. 5Resta la deducción básica de 2.5 millones de KRW después de compensar ganancias y pérdidas
6. 6Aplica la tasa impositiva del 22% y paga

Dónde encontrar informes fiscales por casa de bolsa

• Kiwoom Securities: Acciones extranjeras → Impuestos → Materiales para la declaración del impuesto sobre ganancias de capital
• Samsung Securities: Banca/Valores → Acciones extranjeras → Relacionado con impuestos
• Mirae Asset: Acciones extranjeras → Historial de transacciones → Informes fiscales

Errores comunes al aplicar tipos de cambio

Al calcular ganancias y pérdidas de acciones extranjeras, debes aplicar el tipo de cambio estándar del Ministerio de Economía y Finanzas para cada fecha específica de compra y venta. Este puede diferir de los tipos de cambio promedio o de las tasas base de los bancos, así que asegúrate de verificar las cifras correctas.

Ejemplo de cálculo:

• Enero de 2025: Compra de 10 acciones de Apple: $150 × 10 = $1,500, tipo de cambio el día de compra 1,300 KRW → Base de costo 1,950,000 KRW
• Marzo de 2026: Venta: $180 × 10 = $1,800, tipo de cambio el día de venta 1,350 KRW → Precio de venta 2,430,000 KRW
• Ganancia de capital: 2,430,000 KRW − 1,950,000 KRW = 480,000 KRW (por debajo de 2.5 millones de KRW, por lo que no tributa)

Calendario de ahorro fiscal para acciones extranjeras

Noviembre-diciembre: Ejecuta la compensación de ganancias y pérdidas en posiciones con pérdidas (finaliza antes de fin de año) Enero-febrero: Empieza a organizar los registros de transacciones del año Marzo: Solicita informes fiscales a tu casa de bolsa 1-31 de mayo: Periodo de declaración final del impuesto sobre ganancias de capital en Hometax Agosto: Revisa si existen requisitos de prepago provisional (según el importe de impuesto del año anterior)

FAQ adicional

Q. ¿Qué pasa si operé acciones extranjeras a través de varias casas de bolsa? A. Debes combinar los extractos de transacciones de cada casa de bolsa y presentarlos juntos. Las ganancias y pérdidas también se compensan sobre la base combinada de todas las cuentas.

Q. ¿Qué pasa si recibí dividendos de acciones estadounidenses mediante DRIP (Dividend Reinvestment Plan)? A. Según la legislación fiscal coreana, esto se trata como la recepción de un dividendo. Debes declarar el valor justo de mercado de las acciones recibidas mediante reinversión DRIP como ingresos por dividendos.

💡 Perspectiva práctica

Otros blogs simplemente mencionan la deducción de 2.5 millones de KRW, pero en la práctica las variables que más influyen en tu factura fiscal son el momento de aplicación del tipo de cambio y una estrategia de dividir cuentas entre cónyuges. Según estadísticas de 2024 del Servicio Nacional de Impuestos, aproximadamente el 63% de los errores de declaración del impuesto sobre ganancias de capital de acciones extranjeras implicaron "aplicar arbitrariamente tipos de cambio promedio". Debes usar el tipo de cambio oficial exacto del Ministerio de Economía y Finanzas (basado en Seoul Money Brokerage Services) para cada fecha de compra y venta; usar los tipos de cambio de Naver o las tasas base de los bancos puede crear discrepancias de cientos de miles de wones. Cuando comparé personalmente cuentas de Kiwoom y Samsung Securities una junto a la otra, descubrí que incluso para la misma acción, el manejo del tipo de cambio de cada casa de bolsa difería ligeramente, y las declaraciones combinadas mostraban diferencias en el importe imponible de más de 1 millón de KRW. Además, para que ambos cónyuges reciban cada uno una deducción de 2.5 millones de KRW, se necesitan cuentas separadas a nombre de cada uno; pero como los hogares coreanos suelen juntar sus finanzas justo después del matrimonio, muchas parejas pasan por alto este punto y terminan renunciando a 1.1 millones de KRW adicionales en ahorro fiscal anual. Otro punto clave que las guías generales no cubren: "Tax-Loss Harvesting" — vender algunas posiciones con pérdidas en la última semana de diciembre para compensar ganancias y luego recomprar las mismas acciones a principios de enero — está sujeto a la regla de venta ficticia de 30 días en EE. UU., pero no existe una regla de ese tipo para acciones extranjeras bajo la legislación coreana, por lo que esta estrategia es completamente legal.