دليل ضريبة الأرباح الرأسمالية على الأسهم لعام 2026 - معايير المساهم الرئيسي وطريقة تقديم الإقرار

ملخص رئيسي ضريبة الأرباح الرأسمالية على الأسهم لعام 2026: بالنسبة للأسهم المحلية المدرجة، لا يخضع للضريبة إلا كبار المساهمين (KRW 1 billion+ لكل سهم). يبلغ معدل الضريبة 30% على الحيازات التي تقل مدتها عن سنة، و20% على الحيازات التي تبلغ مدتها سنة أو أكثر. وتخضع الأسهم الأجنبية للضريبة بنسبة 22% بعد خصم KRW 2.5 million (بما في ذلك ضريبة الدخل المحلية). فترة الإقرار: في شهر مايو من كل عام. وبما أنه يمكن مقاصة الأرباح والخسائر، فإن تحقيق خسائر استراتيجية قرب نهاية العام أمر مهم.

الإجابة الرئيسية: في عام 2026، يكون حد كبار المساهمين KRW 1 billion أو أكثر لكل سهم، ويكون معدل الضريبة إما 30% أو 20%.

المفاهيم الأساسية لضريبة الأرباح الرأسمالية على الأسهم في عام 2026

الخاضع للضريبة مقابل المعفى منها

معايير كبار المساهمين (اعتبارا من 2026)

النقطة الرئيسية: حيازات بقيمة KRW 1 billion أو أكثر لكل سهم

تاريخ تشديد متطلبات كبار المساهمين:

• 2020: مناقشة خفض الحد من KRW 1.5 billion إلى KRW 1 billion
• 2022: الإبقاء على KRW 1 billion (قرار الإبقاء على الانتقال من KRW 10 billion إلى KRW 1 billion)
• 2023: الإبقاء على KRW 1 billion (فشلت مناقشات الخفض)
• 2025-2026: الإبقاء على KRW 1 billion (استمرار النظام الحالي بعد إلغاء ضريبة دخل الاستثمار المالي)

هيكل معدلات الضريبة

الأسهم المحلية المدرجة (كبار المساهمين)

الأسهم الأجنبية

مثال على فرض الضريبة على الأسهم الأجنبية:

Korean term overseasKorean term Korean term: 1,000ten thousand KRW
baseKorean term: -250ten thousand KRW
Korean term: 750ten thousand KRW
Korean termmetal: 750ten thousand KRW × 22% = 165ten thousand KRW

الأسهم المحلية غير المدرجة

طريقة التقديم والفترة

فترة التقديم

طريقة التقديم (باستخدام Hometax)

الخطوة 1: الدخول إلى Hometax

Korean term(www.hometax.go.kr) → filing/payment → Korean termmetalfiling
→ capital gains tax → Korean termfiling (overseasKorean term)

الخطوة 2: تجهيز سجلات المعاملات

• كشف معاملات الأسهم الأجنبية السنوي من شركة الوساطة الخاصة بك (PDF/Excel)
• سجلات كل تاريخ شراء وبيع، والمبلغ، وسعر الصرف
• تحويل العملة الأجنبية إلى KRW: استخدم سعر الصرف الأساسي للمعاملات (سعر الصرف المعلن من Bank of Korea)

الخطوة 3: إدخال بنود الخصم

• تكلفة الشراء (بما في ذلك الرسوم)
• المصروفات اللازمة (رسوم المعاملات، ورسوم صرف العملات الأجنبية)
• الخصم الأساسي البالغ 2.5 مليون KRW

الخطوة 4: حساب الضريبة ودفعها

• تحقق من مبلغ الضريبة المحسوب → ادفع بحلول 31 مايو دون غرامات

ملاحظات عند التقديم

1. 1تطبيق سعر الصرف: طبّق سعر الصرف القياسي لكل تاريخ شراء وبيع (لا يُسمح باستخدام أسعار صرف ثابتة)
2. 2مقاصة الأرباح والخسائر: يمكن جمع المراكز الخاسرة والمربحة في السنة نفسها
3. 3لا يوجد ترحيل للخسائر: لا يمكن ترحيل خسائر الأسهم الأجنبية إلى السنة التالية
4. 4توزيعات ETF منفصلة: تخضع توزيعات صناديق ETF الأجنبية لضريبة دخل توزيعات الأرباح (15.4%) بشكل منفصل

5 استراتيجيات لتوفير الضرائب

الاستراتيجية 1: تحقيق خسائر نهاية العام (حصاد الخسائر الضريبية)

هذه هي أقوى استراتيجية لتوفير الضرائب. بِع المراكز الخاسرة قبل 31 ديسمبر لخفض الوعاء الضريبي.

مثال:

AKorean term waterKorean term: +1,500ten thousand KRW
BKorean term Korean term: -700ten thousand KRW (sale Korean term)

→ BKorean term 12Korean term saleKorean term:  Korean term = 1,500ten thousand KRW - 700ten thousand KRW = 800ten thousand KRW  Korean termmetal = (800ten thousand KRW - 250ten thousand KRW) × 22% = 121ten thousand KRW

→ BKorean term sale Korean term:  Korean term = 1,500ten thousand KRW - 250ten thousand KRW = 1,250ten thousand KRW  Korean termmetal = 1,250ten thousand KRW × 22% = 275ten thousand KRW

Korean term Korean term: 154ten thousand KRW

الاستراتيجية 2: استخدام الهبات بين أفراد العائلة

اهدِ الأسهم إلى زوجك أو أبنائك، واجعل كل شخص يستخدم خصمه الأساسي الخاص البالغ 2.5 مليون KRW.

• هبة للزوج/الزوجة: خصم بقيمة 600 مليون KRW على مدى 10 سنوات
• ابن/ابنة بالغ(ة): خصم بقيمة 50 مليون KRW على مدى 10 سنوات
• تنبيه: انتبه إلى القواعد التي قد تعتبر البيع الفوري بعد الهبة كأنه إلغاء للهبة (يُوصى بالاحتفاظ لمدة لا تقل عن 3 أشهر)

الاستراتيجية 3: استخدام حساب ISA

استثمر في صناديق ETF الأجنبية عبر حساب ادخار فردي (ISA):

• الأرباح داخل حساب ISA معفاة من الضريبة حتى 2 مليون KRW (4 ملايين KRW لذوي الدخل المنخفض/فئة العاملين العامة)
• تُفرض ضريبة منفصلة بنسبة 9.9% على المبالغ التي تتجاوز حد الإعفاء (أقل من نصف المعدل العادي البالغ 22%)
• ومع ذلك، تخضع حسابات ISA لفترة احتفاظ إلزامية مدتها 3 سنوات

الاستراتيجية 4: تجنب صفة المساهم الرئيسي المحلي

أبقِ الحيازات دون 1 مليار KRW اعتبارًا من 31 ديسمبر:

• بِع جزءًا من المركز في نوفمبر-ديسمبر ثم أعد الشراء في يناير
• ومع ذلك، يجب أن تقبل مخاطر تقلبات الأسعار خلال هذه الفترة

الاستراتيجية 5: الاستفادة من مزايا معدل الاحتفاظ طويل الأجل

بالنسبة إلى المساهمين الرئيسيين المحليين، يؤدي الاحتفاظ لمدة لا تقل عن سنة واحدة إلى خفض معدل الضريبة من 30% إلى 20%. ومن منظور ضريبي، فإن الاحتفاظ لمدة لا تقل عن سنة واحدة أكثر فائدة من التداول قصير الأجل.

أهم 5 أخطاء في إقرار الأسهم الأجنبية

خدمات الدعم الضريبي حسب شركة الوساطة

💡 هل حساب الضريبة معقّد؟ عندما تحتاج إلى تحويل العملات، يكون Global Exchange Rate Calculator مفيدًا.

📣 إفصاح مدفوع: يهدف هذا المنشور إلى تقديم معلومات ضريبية، وقد تختلف حسب الوضع الضريبي لكل فرد. وللتعامل الضريبي الدقيق، يُنصح باستشارة محاسب ضريبي.

الأسئلة الشائعة (FAQ)

Q1. هل يتعين على صغار المساهمين أيضًا دفع ضريبة على الأسهم الأجنبية؟ A. نعم. حتى صغار المساهمين يخضعون لضريبة بنسبة 22% على الأرباح الرأسمالية من الأسهم الأجنبية التي تتجاوز 2.5 مليون KRW. ينطبق الإعفاء الضريبي لصغار المساهمين فقط على الأسهم المحلية المدرجة.

Q2. ما الضرائب المطبقة عند الاستثمار في الأسهم الأمريكية (ETFs)؟ A. تُفرض ضريبة أرباح رأسمالية بنسبة 22% على أرباح البيع. أما توزيعات الأرباح فتُعالَج عبر ضريبة استقطاع أمريكية بنسبة 15%، مع دفع أي فرق مقارنة بمعدل الضريبة المحلي.

Q3. هل أحتاج إلى بيع الأسهم الأجنبية قبل نهاية السنة لتقديم الإقرار الضريبي؟ A. يُقدَّم إقرار ضريبة الأرباح الرأسمالية للأسهم الأجنبية في مايو من السنة التالية، بناءً على الأرباح والخسائر المحققة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر من السنة المعنية.

Q4. ماذا يعني بالضبط تجميع حيازات الأسرة؟ A. بالنسبة للسهم نفسه، تُجمَع قيمة حيازتك أنت + زوجك/زوجتك + الأصول والفروع المباشرون (الوالدان والأبناء). قد يُدرج الإخوة والأخوات، لكن ينبغي التحقق من متطلبات الأسر المعيشية المنفصلة.

Q5. هل يمكنني الحصول على استرداد إذا تكبدت خسائر في الأسهم الأجنبية؟ A. إذا وُجدت أرباح وخسائر في السنة نفسها، تُخفَّض الضريبة المستحقة بعد مقاصة الأرباح والخسائر. أما إذا كانت هناك خسائر فقط، فلا توجد ضريبة مستحقة، وبالتالي لا تكون الحالة حالة استرداد.

س6. ما مقدار غرامات ضريبة أرباح رأس المال على الأسهم؟ ج. في حال التأخر في التقديم، تُفرض غرامة قدرها 20% من الضريبة المستحقة (غرامة عدم التقديم)، إضافةً إلى غرامة تأخير في السداد بنسبة 0.022% يوميًا على الضريبة غير المدفوعة.

س7. ما الفرق الضريبي بين صناديق ETF المحلية وصناديق ETF الأجنبية؟ ج. صناديق ETF المحلية (صناديق ETF المدرجة محليًا) معفاة من الضريبة على أرباح التداول (غير أن التوزيعات تخضع لضريبة دخل الأرباح الموزعة). أما صناديق ETF الأجنبية فتخضع أيضًا لضريبة بنسبة 22% على أرباح التداول.

س8. ما الذي تغيّر بعد إلغاء ضريبة دخل الاستثمار المالي؟ ج. مع إلغاء ضريبة دخل الاستثمار المالي في عام 2025، يستمر الإعفاء الضريبي للأسهم المحلية التي يحتفظ بها مساهمو الأقلية. ولا يزال حدّ المساهم الرئيسي (KRW 1 billion) دون تغيير.

المرجع: الإفصاح الإلكتروني لهيئة الرقابة المالية