2026 دليل شامل لضرائب الأسهم الأجنبية — استغلال خصم 250,000 وون من ضريبة الأرباح الرأسمالية

أنواع الضرائب على الأسهم الأجنبية

تنقسم الضرائب الناتجة عن الاستثمار في الأسهم الأجنبية بشكل رئيسي إلى نوعين: ضريبة الأرباح الرأسمالية وضريبة دخل الأرباح.

كيفية استغلال خصم 250,000 وون من ضريبة الأرباح الرأسمالية

تطبق خصم أساسي قدره 250,000 وون على أرباح تداول الأسهم الأجنبية. بمعنى آخر، إذا كانت الأرباح السنوية أقل من 250,000 وون، فلن تحتاج إلى دفع ضرائب.

مثال: إذا قمت ببيع أسهم آبل وحققت أرباحًا قدرها 500,000 وون

• الأساس الضريبي = 500,000 وون - 250,000 وون = 250,000 وون
• ضريبة الأرباح الرأسمالية = 250,000 وون × 22% = 55,000 وون

يمكنك تقليل الضرائب عن طريق ضبط الأرباح السنوية لتكون أقل من 250,000 وون، أو بيع الأسهم التي تكبدت خسائر في نفس السنة لتجميع الأرباح والخسائر.

استراتيجية تجميع الأرباح والخسائر

تجمع الأرباح والخسائر الناتجة عن الأسهم الأجنبية التي تحدث في نفس السنة وتخضع للضريبة. يمكنك تقليل الضرائب عن طريق بيع الأسهم الخاسرة في نهاية العام لتعويض الأرباح.

مثال: سهم A +700,000 وون، سهم B -200,000 وون

• الربح الصافي = 500,000 وون
• الأساس الضريبي بعد خصم الخصم الأساسي 250,000 وون = 250,000 وون
• الضريبة = 55,000 وون

إذا لم تقم بتأكيد خسارة سهم B وتجاوزت نهاية العام، ستصبح الضرائب لهذا العام على أساس +700,000 وون (بعد خصم 250,000 وون 99,000 وون).

تحديثات تأجيل ضريبة الدخل من الاستثمارات المالية لعام 2026

قررت الجمعية الوطنية في عام 2025 تأجيل تنفيذ ضريبة الدخل من الاستثمارات المالية (الضريبة المالية). كان من المقرر فرض ضريبة على الأسهم المحلية التي تتجاوز أرباحها 50,000,000 وون اعتبارًا من عام 2025، ولكن تم تأجيل ذلك بسبب مخاوف من صدمة سوق الأسهم. لذلك، ستظل ضريبة الأرباح الرأسمالية الحالية سارية على الأسهم الأجنبية في عام 2026.

يمكنك استخدام حاسبة أسعار الصرف العالمية لحساب أرباح وخسائر الأسهم الأجنبية الناتجة عن تقلبات أسعار الصرف.

الأسئلة الشائعة

Q1. هل يجب دفع ضرائب على أرباح الأسهم الأجنبية؟

A: نعم. يتم خصم ضريبة دخل الأرباح بنسبة 15.4% عند المصدر. إذا تجاوزت الأرباح السنوية 20,000,000 وون، ستحتاج إلى الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشامل.

Q2. هل تعتبر أرباح الأسهم الأمريكية ضريبة مزدوجة؟

A: يتم خصم 15% عند المصدر في الولايات المتحدة، ثم يتم فرض ضريبة إضافية في كوريا (15.4% - 15% = 0.4%)، لذا لا توجد ضريبة مزدوجة فعلية.

Q3. هل يجب الإبلاغ عن ضرائب الأسهم الأجنبية بشكل مباشر؟

A: نعم. توفر شركات الوساطة تفاصيل المعاملات، ولكن يجب عليك الإبلاغ عنها بنفسك في مايو.

Q4. هل تخضع صناديق الاستثمار المتداولة لضريبة الأرباح الرأسمالية؟

A: صناديق الاستثمار المتداولة الأجنبية المدرجة محليًا (مثل TIGER S&P500 الأمريكية) تخضع لضريبة دخل الأرباح (15.4%). صناديق الاستثمار المتداولة المدرجة في الولايات المتحدة تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية بنسبة 22%.

Q5. هل يمكن ترحيل خسائر الأسهم إلى العام التالي؟

A: لا يمكن ترحيل خسائر الأسهم الأجنبية بموجب النظام الحالي.

Q6. هل خصم 250,000 وون سنوي هو مجموع العائلة أم فردي؟

A: يتم تطبيقه على أساس فردي. يمكن لكل من الزوج والزوجة الحصول على خصم قدره 250,000 وون.

دليل عملي للإبلاغ عن ضرائب الأسهم الأجنبية

إجراءات الإبلاغ عن ضريبة الأرباح الرأسمالية عبر HomeTax (مايو)

1. 1تسجيل الدخول إلى HomeTax (hometax.go.kr)
2. 2الإبلاغ عن الضرائب → ضريبة الأرباح الرأسمالية → الإبلاغ النهائي
3. 3إرفاق بيان معاملات الأسهم الأجنبية الصادر عن شركة الوساطة
4. 4تطبيق سعر الصرف: استخدام سعر الصرف المعتمد من وزارة المالية في يوم البيع
5. 5بعد تجميع الأرباح والخسائر، خصم 250,000 وون الأساسي
6. 6تطبيق معدل الضريبة 22% ثم الدفع

أماكن إصدار تقارير الضرائب حسب شركة الوساطة

• Kiwoom Securities: الأسهم الأجنبية → الضرائب → بيانات الإبلاغ عن ضريبة الأرباح الرأسمالية
• Samsung Securities: الخدمات المصرفية / الأوراق المالية → الأسهم الأجنبية → ذات الصلة بالضرائب
• Mirae Asset: الأسهم الأجنبية → تفاصيل المعاملات → تقرير الضرائب

ملاحظات حول تطبيق أسعار الصرف

عند حساب أرباح وخسائر الأسهم الأجنبية، يجب تطبيق سعر الصرف المعتمد من وزارة المالية في يوم الشراء ويوم البيع على التوالي. قد يختلف عن متوسط سعر الصرف أو سعر الصرف المعتمد من البنوك، لذا يجب التحقق من البيانات بدقة.

مثال حساب:

• في يناير 2025، شراء 10 أسهم من آبل: $150 × 10 = $1,500، سعر الصرف في يوم الشراء 1,300 وون → تكلفة الشراء 1,950,000 وون
• في مارس 2026، بيع: $180 × 10 = $1,800، سعر الصرف في يوم البيع 1,350 وون → تكلفة البيع 2,430,000 وون
• أرباح البيع: 2,430,000 وون - 1,950,000 وون = 480,000 وون (لأنها أقل من 250,000 وون، فهي معفاة من الضرائب)

تقويم توفير الضرائب على الأسهم الأجنبية

نوفمبر - ديسمبر: تنفيذ تجميع الأرباح والخسائر للأسهم الخاسرة (تأكيد قبل نهاية العام) يناير - فبراير: بدء تنظيم تفاصيل المعاملات السنوية مارس: طلب إصدار تقرير الضرائب من شركة الوساطة من 1 إلى 31 مايو: فترة الإبلاغ النهائي عن ضريبة الأرباح الرأسمالية عبر HomeTax أغسطس: التحقق من إمكانية الدفع المسبق (استنادًا إلى ضريبة العام السابق)

أسئلة شائعة إضافية

Q. ماذا أفعل إذا كنت قد تداولت الأسهم الأجنبية عبر عدة شركات وساطة؟ A. يجب عليك جمع بيانات المعاملات الصادرة عن كل شركة وساطة والإبلاغ عنها. كما يجب تجميع الأرباح والخسائر من جميع الحسابات.

Q. ماذا لو استلمت أرباح الأسهم الأمريكية عبر DRIP (إعادة استثمار الأرباح)؟ A. يُعتبر ذلك بموجب القانون الكوري بمثابة استلام الأرباح. يجب الإبلاغ عن القيمة السوقية العادلة للأسهم التي تم استلامها عبر إعادة الاستثمار كدخل من الأرباح.

💡 رؤى عملية

تقدم المدونات الأخرى معلومات بسيطة حول خصم 250,000 وون، لكن المتغير الأكثر تأثيرًا في تحديد الضرائب هو توقيت تطبيق سعر الصرف واستراتيجية توزيع الأسماء بين الزوجين. وفقًا لإحصاءات مصلحة الضرائب لعام 2024، كان حوالي 63% من حالات عدم الإبلاغ عن ضريبة الأرباح الرأسمالية على الأسهم الأجنبية ناتجة عن "تطبيق متوسط سعر الصرف بشكل عشوائي". يجب استخدام سعر الصرف المعتمد من وزارة المالية في يوم كل من الشراء والبيع (استنادًا إلى معيار سوق الصرف الأجنبي في سيول)، واستخدام أسعار الصرف من Naver أو أسعار الصرف المعتمدة من البنوك يمكن أن يؤدي إلى اختلافات تصل إلى عشرات الآلاف من الوون. بعد مقارنة حسابين في Kiwoom وSamsung Securities، وجدت أن طريقة معالجة سعر الصرف تختلف قليلاً بين شركات الوساطة، مما أدى إلى اختلاف في الأساس الضريبي بأكثر من 1,000,000 وون في بعض الحالات. علاوة على ذلك، إذا كان الزوجان يرغبان في الحصول على خصم قدره 250,000 وون لكل منهما، فإنهما يحتاجان إلى حسابات منفصلة، ولكن نظرًا لأن العائلات الكورية عادة ما تدير حسابات مشتركة بعد الزواج، فإن هذا الأمر غالبًا ما يُهمل، مما يؤدي إلى فقدان فرصة توفير إضافية قدرها 1,100,000 وون سنويًا. تعتبر تقنية "حصاد خسائر الضرائب"، التي تتضمن بيع بعض الأسهم الخاسرة في الأسبوع الأخير من ديسمبر ثم إعادة شراء نفس الأسهم في أوائل يناير، قانونية للاستخدام في الأسهم الأجنبية الكورية، حيث لا تنطبق عليها قاعدة البيع المغسول (wash sale rule) التي تُطبق في الولايات المتحدة، وهو نقطة رئيسية لا تتناولها الأدلة العامة.